Saldo financeiro negativo incompatível com os extratos pode indicar lançamento omitido, duplicidade ou erro de classificação. A perícia contábil deve localizar o evento que rompe a continuidade da conta.
Teste de fechamento
O perito contábil deve aplicar saldo inicial + entradas − saídas = saldo final e confrontar com bancos e caixa. O assistente técnico contábil deve evitar ajustar o saldo por uma conta genérica sem prova.
Exemplo
Na hipótese fictícia, saldo inicial de R$ 10.000,00, entradas de R$ 40.000,00 e saídas de R$ 45.000,00 produzem saldo esperado de R$ 5.000,00. Demonstrativo de −R$ 3.000,00 contém divergência de R$ 8.000,00 a investigar.
Exemplo hipotético. A causa depende dos lançamentos e documentos do período.