CRI CRA e debêntures: memória por competência, documento e vencimento exige perícia contábil que reconstrua capital investido, remuneração, amortizações, lastro, garantias e recuperações sem dupla contagem.
Documentos
O perito contábil deve cruzar termos da emissão, extratos, relatórios de lastro, eventos de amortização, garantias e pagamentos. O assistente técnico contábil deve manter capital, rendimento e recuperações separados.
Exemplo hipotético
Base de R$ 460.000,00 com R$ 91.600,00 em amortizações, pagamentos ou recuperações resulta em saldo de R$ 368.400,00.
Teste de sobreposição
Valores já amortizados ou recuperados não devem reaparecer como prejuízo. Alterações de lastro precisam ser rastreadas documentalmente.
Limite técnico
Perda ou inadimplemento não demonstram, por si só, falha de suitability, fraude ou responsabilidade de intermediário.
Conteúdo técnico informativo. Valores hipotéticos.