A investigação contábil sobre Fornecedor sem evidência de entrega deve distinguir registro contábil, documento de suporte e efetivo fluxo financeiro. A ausência ou repetição de documento não autoriza, isoladamente, conclusão sobre intenção ou autoria.
Teste documental
O perito contábil deve cruzar notas, contratos, extratos, razão, autorizações e comprovantes. O assistente técnico contábil deve identificar duplicidades, baixas e alterações com cronologia verificável.
Exemplo hipotético
Movimentação ou saldo de R$ 150.000,00 contém R$ 26.000,00 em duplicidades, ajustes ou valores sem desembolso correspondente. O valor financeiro remanescente do recorte é R$ 124.000,00.
Limite técnico
O achado contábil descreve o que os documentos mostram; não prova, por si só, fraude, dolo, autoria ou crime.
Conteúdo técnico informativo. Valores hipotéticos.