A investigação contábil sobre Fornecedores diferentes com mesma conta bancária deve organizar cronologia, documentos e fluxos financeiros antes de qualquer inferência. O perito contábil deve diferenciar evento atípico de evidência conclusiva.
Reconstrução
Devem ser cruzados notas, competência, recebimentos, depósitos, cadastros, aprovações, razão, logs e versões de arquivos disponíveis. O assistente técnico contábil deve preservar a trilha das alterações e identificar lacunas.
Exemplo hipotético
Base examinada de R$ 280.000,00 contém R$ 52.000,00 em valores explicados, duplicados ou devolvidos, deixando R$ 228.000,00 para conciliação adicional.
Limite técnico
Fracionamento, coincidência bancária, exclusão de lançamento ou divergência de receita pode indicar necessidade de diligência, mas não prova isoladamente fraude, autoria ou intenção.
Conteúdo técnico informativo da Costa Nova Associados. Valores hipotéticos.