Juros bancários: comparar bases de 360 e 365 dias. A convenção de dias altera a fração anual usada no encargo. Comparações precisam usar a mesma taxa, principal e número de dias.
A perícia contábil bancária relaciona cada movimento ao contrato e ao extrato. Um recálculo matemático não decide, isoladamente, validade de cláusula ou direito à restituição.
Documentos para este teste
- cláusula de juros
- extrato
- datas do intervalo
- memória de contagem
Procedimento em três etapas
- Identificar a convenção de dias e o regime da taxa.
- Contar o intervalo sob cada hipótese de teste.
- Quantificar apenas o efeito da base, mantendo os outros parâmetros iguais.
Exemplo fictício calculado
Os valores, taxas e fatores abaixo são didáticos e não representam cliente, processo, índice oficial ou resultado de trabalho realizado.
Com juros anuais simples de 12%, principal de R$ 100.000 e 30 dias, a base 360 gera R$ 1.000. A base 365 gera aproximadamente R$ 986,30. A diferença é R$ 13,70.
Modelo de papel de trabalho
Use uma linha por evento ou componente, conforme o teste. Preserve o dado recebido e registre as transformações em campos separados. As colunas abaixo podem ser copiadas para uma planilha.
| Campo do modelo | Registro a preparar |
|---|---|
| Principal | Identificação do item e vínculo com o documento |
| Taxa anual | Dado ou operação calculada, preservando unidade e sinal |
| Dias | Marco ou intervalo, com a convenção e a fonte utilizadas |
| Base anual | Dado ou operação calculada, preservando unidade e sinal |
| Encargo | Classificação ou descrição específica, com justificativa |
| Diferença de convenção | Dado ou operação calculada, preservando unidade e sinal |
Principal;Taxa anual;Dias;Base anual;Encargo;Diferença de convenção
O registro deve permitir sair do resultado e chegar ao documento de origem. Se uma informação estiver ausente, marque a pendência; não preencha a lacuna como se fosse um fato confirmado. Uma segunda pessoa deve conseguir repetir a operação com as fontes indicadas.
Interpretação do resultado
Dias corridos, dias úteis e convenções 30/360 não são sinônimos. Identifique exatamente a regra usada.
A base que gera menor valor deve prevalecer?
Não por esse motivo. O objetivo é testar a regra aplicável e a coerência da cobrança, não escolher automaticamente o menor resultado.
Como organizar a entrega
Apresente o modelo preenchido, o exemplo adaptado aos dados examinados e a referência dos documentos. Indique a regra utilizada, as diferenças identificadas e o alcance da conclusão. Um total sem a trilha dos componentes dificulta conferir a origem do resultado.
Consulte o caderno de reconciliação de contratos bancários e o serviço de revisão de contratos bancários.
Referências para enquadramento e consulta: CFC: normas de perícia contábil; Banco Central: Resolução CMN 4.881 e CET. A ficha apresenta um roteiro original de conferência; a aplicação das normas depende do objeto e do período.
Solicite avaliação do escopo: informe o problema, os documentos disponíveis, o período e o prazo para receber uma proposta de trabalho.