Tarifa bancária: repetição por evento e serviço. Duas tarifas com a mesma descrição podem corresponder a serviços distintos ou ao mesmo evento repetido. O teste precisa vincular cobrança e fato gerador.
A perícia contábil bancária relaciona cada movimento ao contrato e ao extrato. Um recálculo matemático não decide, isoladamente, validade de cláusula ou direito à restituição.
Documentos para este teste
- extratos
- tabela contratada
- comprovantes do serviço
- identificadores das cobranças
Procedimento em três etapas
- Agrupar cobranças por serviço, operação e data.
- Verificar a prestação correspondente e o preço aplicável.
- Apresentar pares sem evento independente e quantificar a diferença.
Exemplo fictício calculado
Os valores, taxas e fatores abaixo são didáticos e não representam cliente, processo, índice oficial ou resultado de trabalho realizado.
Duas cobranças de R$ 350 aparecem para a mesma avaliação, com um único comprovante de serviço. A exposição a investigar é R$ 350. Se houver duas avaliações distintas documentadas, a igualdade de valor não demonstra duplicidade.
Modelo de papel de trabalho
Use uma linha por evento ou componente, conforme o teste. Preserve o dado recebido e registre as transformações em campos separados. As colunas abaixo podem ser copiadas para uma planilha.
| Campo do modelo | Registro a preparar |
|---|---|
| Cobrança | Identificação do item e vínculo com o documento |
| Serviço | Classificação ou descrição específica, com justificativa |
| Evento | Classificação ou descrição específica, com justificativa |
| Preço contratado | Dado ou operação calculada, preservando unidade e sinal |
| Valor cobrado | Dado ou operação calculada, preservando unidade e sinal |
| Documento independente | Referência que permita localizar e conferir a informação |
Cobrança;Serviço;Evento;Preço contratado;Valor cobrado;Documento independente
O registro deve permitir sair do resultado e chegar ao documento de origem. Se uma informação estiver ausente, marque a pendência; não preencha a lacuna como se fosse um fato confirmado. Uma segunda pessoa deve conseguir repetir a operação com as fontes indicadas.
Interpretação do resultado
Descrição padronizada de extrato não substitui a identificação do serviço efetivamente realizado.
Posso classificar a repetição apenas pela descrição?
Não. Use operação, documento, período e identificador. A repetição textual é um sinal para investigação, não a conclusão.
Como organizar a entrega
Apresente o modelo preenchido, o exemplo adaptado aos dados examinados e a referência dos documentos. Indique a regra utilizada, as diferenças identificadas e o alcance da conclusão. Um total sem a trilha dos componentes dificulta conferir a origem do resultado.
Consulte o caderno de reconciliação de contratos bancários e o serviço de revisão de contratos bancários.
Referências para enquadramento e consulta: CFC: normas de perícia contábil; Banco Central: Resolução CMN 4.881 e CET. A ficha apresenta um roteiro original de conferência; a aplicação das normas depende do objeto e do período.
Solicite avaliação do escopo: informe o problema, os documentos disponíveis, o período e o prazo para receber uma proposta de trabalho.