Vencimento antecipado: saldo e encargos por data. A reconstrução deve distinguir parcelas vencidas, principal vincendo e encargos após o evento de vencimento antecipado.
A perícia contábil bancária relaciona cada movimento ao contrato e ao extrato. Um recálculo matemático não decide, isoladamente, validade de cláusula ou direito à restituição.
Documentos para este teste
- contrato
- aviso do evento
- cronograma
- extratos
- memória de cobrança
Procedimento em três etapas
- Fixar o evento e a data considerados na cobrança.
- Separar principal remanescente e encargos já apropriados.
- Testar o período posterior sem repetir encargos carregados do cronograma.
Exemplo fictício calculado
Os valores, taxas e fatores abaixo são didáticos e não representam cliente, processo, índice oficial ou resultado de trabalho realizado.
O saldo inclui R$ 70.000 de principal e R$ 3.000 de encargos vencidos. Se uma memória adicionar novamente os R$ 3.000 já incorporados ao saldo de R$ 73.000, chegará a R$ 76.000 por dupla contagem.
Modelo de papel de trabalho
Use uma linha por evento ou componente, conforme o teste. Preserve o dado recebido e registre as transformações em campos separados. As colunas abaixo podem ser copiadas para uma planilha.
| Campo do modelo | Registro a preparar |
|---|---|
| Data do evento | Identificação do item e vínculo com o documento |
| Principal vincendo | Dado ou operação calculada, preservando unidade e sinal |
| Encargos vencidos | Classificação ou descrição específica, com justificativa |
| Saldo transportado | Dado ou operação calculada, preservando unidade e sinal |
| Acréscimos novos | Classificação ou descrição específica, com justificativa |
| Total | Dado ou operação calculada, preservando unidade e sinal |
Data do evento;Principal vincendo;Encargos vencidos;Saldo transportado;Acréscimos novos;Total
O registro deve permitir sair do resultado e chegar ao documento de origem. Se uma informação estiver ausente, marque a pendência; não preencha a lacuna como se fosse um fato confirmado. Uma segunda pessoa deve conseguir repetir a operação com as fontes indicadas.
Interpretação do resultado
A validade do vencimento antecipado exige análise própria. A memória técnica pode apresentar cenários condicionados às datas discutidas.
Posso somar todas as parcelas futuras para achar o principal?
Não automaticamente. Parcelas futuras podem incluir juros ainda não incorridos. Identifique a composição e a regra de liquidação.
Como organizar a entrega
Apresente o modelo preenchido, o exemplo adaptado aos dados examinados e a referência dos documentos. Indique a regra utilizada, as diferenças identificadas e o alcance da conclusão. Um total sem a trilha dos componentes dificulta conferir a origem do resultado.
Consulte o caderno de reconciliação de contratos bancários e o serviço de revisão de contratos bancários.
Referências para enquadramento e consulta: CFC: normas de perícia contábil; Banco Central: Resolução CMN 4.881 e CET. A ficha apresenta um roteiro original de conferência; a aplicação das normas depende do objeto e do período.
Solicite avaliação do escopo: informe o problema, os documentos disponíveis, o período e o prazo para receber uma proposta de trabalho.