Cobrança e aplicação de recebimentos
Uma renegociação substitui ou reorganiza títulos existentes e pode incluir descontos, juros e novas garantias. A auditoria liga o saldo original ao acordo e ao cronograma criado. Baixar os títulos antigos sem registrar a contrapartida adequada pode ocultar perda ou diferença.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil em campanhas de recuperação, acordos individuais e carteiras vencidas. Planilhas paralelas podem controlar parcelas que não coincidem com o ERP.
Roteiro de conferência
- Selecionar acordos e reunir saldo anterior, memória, autorização, descontos, juros, vencimentos e garantias.
- Reconciliar baixa ou suspensão dos títulos originais com a criação do novo cronograma. Conferir valor presente quando aplicável.
- Acompanhar recebimentos, atrasos, rescisão e retorno à cobrança. Examinar concessões fora da alçada e ajustes contábeis.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Acordos; títulos; memórias; aprovações; cronogramas; garantias; recebimentos; razão e relatórios de cobrança.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: três títulos são baixados por acordo, mas o novo cronograma registra valor menor sem aprovação do desconto. O teste reconstrói a ponte.
O que a análise pode entregar
O relatório pode mostrar descontos sem alçada, saldos sem transição e acordos inadimplentes não reativados. Cada renegociação preserva a origem.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
A assinatura do acordo confirma que o saldo foi registrado corretamente no sistema?
Não. Valores, baixas, novos títulos e recebimentos ainda precisam ser reconciliados à memória aprovada.
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Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
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Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.