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Biblioteca de auditoria contábil

Guias de auditoria organizados por assunto: planejamento, pagamentos, tesouraria, controles, evidências e investigação. Encontre a análise necessária.

Encontre o exame de auditoria adequado

Uma divergência no extrato, um controle que falha e uma suspeita de fraude pedem procedimentos diferentes. Comece pelo serviço que corresponde à questão da empresa; os guias abaixo aprofundam cada teste.

Conversar sobre o escopo de auditoria

Dois roteiros para começar a conferência

Encontre conteúdos sobre planejamento, registros, controles e evidências. Esta biblioteca organiza os guias da Costa Nova por processo e por decisão, para ajudar na preparação dos dados e na definição da análise necessária.

Para contratar um trabalho, comece pela página de auditoria contábil para empresas. Ali estão as modalidades, a forma de definir o escopo e os canais de contato.

Encontre a frente de contratação

Auditoria de contas a pagar e fornecedores

Este trabalho pode ser útil quando a empresa encontra pagamentos repetidos, divergências com fornecedores, adiantamentos antigos ou despesas reconhecidas depois do fechamento.

Auditoria de caixa, bancos e tesouraria

A análise pode apoiar empresas com pendências recorrentes de conciliação, transferências difíceis de rastrear, contas digitais fora da rotina de fechamento ou recursos com uso restrito.

Para reconstruir transações e examinar suspeitas delimitadas, consulte a auditoria forense e investigação contábil.

Arrendamentos: identificação, mensuração e transações complexas

Examine a população de contratos, o controle de ativos identificados, as premissas de mensuração e transações de arrendamento que exigem análise específica.

Identificação e escopo dos arrendamentos

Mensuração e atualização dos arrendamentos

Transações complexas de arrendamento

Formação, direitos e arranjos especiais de receita

Examine formação e encerramento de contratos, direitos de clientes, custos contratuais e arranjos que exigem análise específica da receita.

Formação e encerramento contratual

Direitos de clientes e custos contratuais

Arranjos especiais de receita

Receita, contratos e obrigações com clientes

Examine escopo e preço contratual, o momento e a apresentação da receita e os saldos formados por estimativas e obrigações com clientes.

Escopo e preço da receita

Apresentação e momento da receita

Estimativas e saldos contratuais

Contas bancárias, conciliação e tesouraria

Examine itens de conciliação, governança das contas e movimentos automáticos de tarifas, juros e aplicações.

Itens de conciliação bancária

Governança de contas bancárias

Tarifas, juros e movimentos automáticos

Lançamentos, filas e comportamento das contas

Examine lançamentos excepcionais, filas contábeis, lotes e padrões de movimentação que não aparecem no saldo final.

Lançamentos excepcionais e alçadas

Filas, importações e lotes contábeis

Comportamento e uso das contas

Documentos, cadastro e retenções de fornecedores

Examine documentos de entrada, dados cadastrais e o ciclo de retenções nos pagamentos a fornecedores.

Documentos fiscais de entrada

Cadastro e dados de fornecedores

Retenções e liquidação tributária

Faturas, pagamentos e fornecedores

Examine bloqueios de faturas, propostas de pagamento, liquidações e regularizações de saldos de fornecedores.

Registro e bloqueio de faturas

Programação e proposta de pagamentos

Liquidação e regularização de fornecedores

Faturamento, cobrança e reembolsos

Examine emissão fiscal, aplicação de recebimentos, renegociações, estornos e valores a restituir aos clientes.

Emissão fiscal e faturamento

Cobrança e aplicação de recebimentos

Reembolsos, estornos e saldos de clientes

Acessos, pagamentos e compras

Examine o ciclo de identidades, os dispositivos usados em operações financeiras e os controles de compras, fornecedores e contratos.

Ciclo de acessos e identidades

Segurança de pagamentos e portais

Governança de compras e fornecedores

Processamento, configuração e automação

Examine jobs, interfaces, mudanças de configuração, rastreabilidade técnica, robôs e integrações por API.

Processamento e interfaces financeiras

Mudanças, configurações e rastreabilidade

Automação, robôs e APIs

Pessoal, remuneração e imobilizado

Examine admissões, remuneração, benefícios e eventos que alteram a mensuração ou o uso do ativo imobilizado.

Folha, vínculos e remuneração

Benefícios e eventos de pessoal

Mensuração e continuidade do imobilizado

Demonstrações, aquisições e incentivos a clientes

Examine apresentação financeira, integração de empresas, ajustes de aquisição e programas de benefícios concedidos a clientes.

Apresentação e fechamento das demonstrações

Aquisições e integração empresarial

Créditos e incentivos a clientes

Patrimônio, dívidas e saldos contratuais

Examine atos societários, operações de financiamento, recebíveis cedidos, recuperações e outros saldos vinculados a contratos.

Patrimônio líquido e atos societários

Dívidas e operações de financiamento

Saldos contratuais e recuperações

Configurações, câmbio e tesouraria

Examine parâmetros contábeis, conversões em moeda estrangeira, instrumentos de tesouraria, garantias e condições financeiras.

Configurações e lançamentos contábeis

Moeda estrangeira e conversão

Tesouraria, garantias e financiamento

Consolidação, patrimônio e fechamento

Confira bases da consolidação, registros financeiros de processos judiciais, componentes do imobilizado, demonstrações contábeis, projetos de software e parâmetros do sistema.

Bases e controles de consolidação

Processos judiciais e registros financeiros

Composição e continuidade do imobilizado

Conferências finais das demonstrações

Projetos e saldos de software

Parâmetros que afetam registros financeiros

Varejo, logística, frota e produção

Examine conciliações do ponto de venda, cobranças logísticas, despesas de veículos, movimentos de tesouraria, serviços por consumo e materiais da produção.

Conciliação do ponto de venda

Serviços logísticos e conferência de cobrança

Despesas e utilização da frota

Conciliações de tesouraria

Serviços por consumo e condições de cobrança

Retrabalho, sobras e destinação de materiais

Patrimônio, inventário, compras e evidências

Confira identificação de bens, execução de inventários, compromissos de compra, liquidação de recebíveis e evidências dos controles financeiros.

Identificação e uso do imobilizado

Execução do inventário de estoques

Compras e compromissos com fornecedores

Crédito e liquidação de recebíveis

Arquivos e rotinas dos sistemas financeiros

Evidência e desenho dos controles

Folha, viagens, pedidos e conciliações

Roteiros para conferir remuneração, prestação de contas, condições comerciais, transformação de estoques e pendências do fechamento.

Folha e registros de remuneração

Viagens e prestação de contas

Pedidos e condições de venda

Contratos de serviços e cobrança

Transformações e consumo de estoques

Conciliações do fechamento

Auditoria de conciliações e exceções operacionais

Consulte procedimentos para conferir instrumentos de pagamento, benefícios comerciais, estoques externos e integridade dos registros. Os guias ajudam a relacionar cada diferença às evidências e aos controles responsáveis por sua resolução.

Auditoria para construtoras e incorporadoras

Explore os controles do empreendimento, da contratação da obra ao encerramento financeiro. Os guias relacionam documentos de engenharia, contratos, vendas e registros contábeis para ajudar a definir o escopo do trabalho.

Auditoria de contratos, operações e controles

Explore situações de compras, vendas digitais, ativos, produção, integridade de dados e acompanhamento dos controles. Cada guia apresenta documentos, procedimentos e um exemplo ilustrativo.

Guias de auditoria por situação

Escolha o problema que precisa esclarecer. Os 30 guias abaixo apresentam um roteiro de conferência, os documentos necessários e um exemplo numérico ilustrativo.

Planejamento e contratação

Pagamentos e fornecedores

Caixa, bancos e tesouraria

Controles, dados e fechamento

Receitas, saldos e operações

Evidência e comunicação dos resultados

Investigação e transações específicas

Como usar os guias

Comece pelo processo ou pela dúvida que motivou a análise. Identifique o período, as empresas envolvidas, os sistemas e os documentos disponíveis. Os exemplos ajudam a organizar perguntas, mas a conclusão depende do exame do caso e do escopo contratado.

Os conteúdos sobre auditoria independente explicam essa modalidade e seus relatórios. A publicação de um guia não significa que qualquer tipo de relatório esteja automaticamente incluído em uma proposta da Costa Nova.

Antes de aplicar uma referência normativa, consulte sua versão vigente nas Normas Brasileiras de Contabilidade do CFC.

Transforme a dúvida em um escopo de trabalho

Descreva a situação, o período e os registros disponíveis para conversar sobre a análise adequada.

Conhecer a auditoria para empresas

Guias por setor, estudos numéricos e dossiês de auditoria

Escolha a evidência ou o setor que precisa examinar. Os estudos mostram documentos, testes e limites da análise. Para definir o trabalho e solicitar uma proposta, consulte o serviço de auditoria contábil.

Trilhas de auditoria fiscal por setor

As novas trilhas conectam cada setor a 25 frentes de conferência fiscal. Comece pela página setorial abaixo; os links relacionados percorrem documentos, tributos, escriturações, créditos, contingências e transição da reforma tributária.

Estudos numéricos: do documento à conclusão

Exemplos hipotéticos para conferir operações, identificar documentos e entender a entrega técnica. Cada estudo trata de uma pergunta delimitada; os valores não representam clientes ou resultados obtidos.

Auditoria contábil — 15 estudos comentados

Dossiês técnicos: evidências, contas e entregas

Os dossiês mostram testes de dados, créditos, estornos e benefícios comerciais. Cada recorte identifica a evidência, a transformação e o alcance da conclusão; os procedimentos delimitados não são apresentados como opinião sobre demonstrações contábeis completas.

Os exemplos são hipotéticos e não demonstram resultados obtidos para clientes. Para avaliar uma contratação, informe o serviço, a necessidade e o prazo no WhatsApp; não envie documentos sigilosos no primeiro contato.

Outros recortes de análise e contratação

Exemplos de conciliação por setor

Escolha o fluxo que precisa conferir. Os exercícios abaixo mostram como separar movimentos legítimos, diferenças pendentes e conclusões que a documentação ainda não permite.

  • Caixa e repasses de imobiliárias: separar disponibilidade própria de valores vinculados a proprietários e garantias. Depois de separar caixa próprio e repasses, a auditoria do orçamento de imobiliárias ajuda a explicar se a receita de administração mudou por quantidade de contratos, tarifa ou composição da carteira.
  • Receitas de supermercados: ligar o PDV à agenda de cartões e aos créditos líquidos, sem confundir taxas com venda omitida. A auditoria de receitas em supermercados acompanha a venda desde o ponto de venda até a escrituração e o recebimento.
  • Receitas de fábricas de software: distinguir faturamento, recebimento e avanço documentado do contrato. A auditoria de receitas em fábricas de software confronta o contrato com o que foi entregue e com o critério contábil adotado.
  • Transações de condomínios: conferir obrigação, pagamentos e estorno antes de quantificar uma diferença. A auditoria de transações em condomínios confronta a despesa aprovada, o documento do fornecedor e a saída bancária.

Inventários e ativos: atividade rural e transporte

Escolha o roteiro conforme o item que precisa conferir, mantendo existência, classificação e mensuração em testes distintos:

  • Máquinas e manutenção rural: cadastro, depreciação e substituição de componentes. Na auditoria contábil de máquinas e manutenção rural , o cadastro precisa corresponder ao bem, à localização, ao uso e ao registro contábil.
  • Estoques de transportadoras: combustível, peças e cargas de terceiros em populações separadas. Na auditoria contábil de estoques de transportadoras , combustível, peças e materiais próprios não devem ser confundidos com cargas de clientes apenas transportadas ou armazenadas.

Escolha o roteiro conforme o problema

Os links abaixo indicam o objeto ou o procedimento desenvolvido em cada roteiro. Escolha conforme os registros e a divergência que precisa examinar.

Custos, margens e rateios
Obrigações e controles fiscais — parte 1
Obrigações e controles fiscais — parte 2
  • ERP fiscal — seguros — O exame de ERP fiscal — seguros registra quem prepara, revisa, aprova, transmite e concilia cada informação.
  • ICMS créditos — seguros — A análise de ICMS créditos — seguros preserva identificadores, datas, versões e histórico de alterações.
  • ERP fiscal — educação — A análise de ERP fiscal — educação preserva identificadores, datas, versões e histórico de alterações.
  • ERP fiscal — mineração — A análise de ERP fiscal — mineração preserva identificadores, datas, versões e histórico de alterações.
  • reforma tributária — petróleo e gás — O escopo de transição da reforma tributária para empresas de petróleo e gás deve separar regra aplicável, dado de origem, processamento sistêmico, revisão humana e entrega ao Fisco.
  • reforma tributária — química — O exame de reforma tributária — química registra quem prepara, revisa, aprova, transmite e concilia cada informação.
Documentos, procedimentos e resultados — parte 1
Documentos, procedimentos e resultados — parte 2
Documentos, procedimentos e resultados — parte 3
Documentos, procedimentos e resultados — parte 4
  • Auditoria forense em conflito de interesses: vínculos e beneficiário — A análise de auditoria forense e investigação contábil sobre conflito de interesses , com foco em vínculos e beneficiário , procura identificar vínculos, decisões, condições e benefícios diretos ou indiretos.
  • EFD-Contribuições — silos — Em um exemplo didático, uma base de 89.801 registros de silos e armazéns apresenta 78 exceções iniciais em EFD-Contribuições.
  • retenções fiscais — silos — A análise de retenções fiscais — silos preserva identificadores, datas, versões e histórico de alterações.
  • encargos da folha — silos — O escopo de encargos fiscais e previdenciários da folha para silos e armazéns deve separar regra aplicável, dado de origem, processamento sistêmico, revisão humana e entrega ao Fisco.
  • ICMS e DIFAL — hospitais — Em um exemplo didático, uma base de 138.769 registros de hospitais apresenta 60 exceções iniciais em ICMS e DIFAL.
  • ISS e NFS-e — hospitais — A auditoria fiscal de ISS, retenções e notas de serviço em hospitais procura explicar por que documentos, livros, declarações e pagamentos coincidem ou divergem.
  • ICMS e DIFAL — farmácias — O exame de ICMS e DIFAL — farmácias registra quem prepara, revisa, aprova, transmite e concilia cada informação.
  • documentos fiscais — incorporadoras — Uma auditoria de documentos fiscais eletrônicos em incorporadoras imobiliárias transforma bases fiscais dispersas em evidência organizada por operação, competência, estabelecimento e responsável.
  • IRPJ e CSLL — incorporadoras — Em um exemplo didático, uma base de 320.018 registros de incorporadoras imobiliárias apresenta 70 exceções iniciais em IRPJ e CSLL.
  • EFD-Contribuições — incorporadoras — Em um exemplo didático, uma base de 127.729 registros de incorporadoras imobiliárias apresenta 78 exceções iniciais em EFD-Contribuições.
  • EFD ICMS/IPI — condomínios — Em um exemplo didático, uma base de 171.101 registros de condomínios apresenta 45 exceções iniciais em EFD ICMS/IPI.
  • Reinf e DCTFWeb — logística — Para EFD-Reinf e DCTFWeb, são especialmente relevantes eventos, retornos, fechamentos, DCTFWeb, DARFs, eSocial e razão.
  • contingências fiscais — logística — Em contingências fiscais — logística, a prioridade não depende apenas do valor.
  • IRPJ e CSLL — varejo — Em IRPJ e CSLL — varejo, a constatação descreve condição observada, critério usado, causa, efeito demonstrável e limitação.
  • PIS/Cofins — marketplaces — PIS e Cofins sobre receitas e créditos exige atenção específica em marketplaces, porque cadastros e integrações podem alterar o tratamento de milhares de registros sem produzir alerta imediato.
  • Simples Nacional — supermercados — O exame de Simples Nacional — supermercados registra quem prepara, revisa, aprova, transmite e concilia cada informação.
Documentos, procedimentos e resultados — parte 5
  • encargos da folha — supermercados — O exame de encargos da folha — supermercados registra quem prepara, revisa, aprova, transmite e concilia cada informação.
  • e-Lalur e e-Lacs — hotelaria — Em e-Lalur e e-Lacs — hotelaria, a constatação descreve condição observada, critério usado, causa, efeito demonstrável e limitação.
  • EFD-Contribuições — franquias — Em um exemplo didático, uma base de 138.729 registros de redes de franquias apresenta 24 exceções iniciais em EFD-Contribuições.
  • preços de transferência — franquias — O exame de preços de transferência — franquias registra quem prepara, revisa, aprova, transmite e concilia cada informação.
  • EFD ICMS/IPI — concessionárias — O exame de EFD ICMS/IPI — concessionárias registra quem prepara, revisa, aprova, transmite e concilia cada informação.
  • Reinf e DCTFWeb — concessionárias — Em um exemplo didático, uma base de 128.659 registros de concessionárias de veículos apresenta 12 exceções iniciais em EFD-Reinf e DCTFWeb.
  • retenções fiscais — oficinas — Uma auditoria de retenções na contratação de serviços em oficinas automotivas transforma bases fiscais dispersas em evidência organizada por operação, competência, estabelecimento e responsável.
  • EFD ICMS/IPI — SaaS — O exame de EFD ICMS/IPI — SaaS registra quem prepara, revisa, aprova, transmite e concilia cada informação.
  • documentos fiscais — software — Em um exemplo didático, uma base de 261.179 registros de fábricas de software apresenta 61 exceções iniciais em documentos fiscais eletrônicos.
  • ICMS-ST — software — Em um exemplo didático, uma base de 115.921 registros de fábricas de software apresenta 79 exceções iniciais em substituição tributária do ICMS.
  • retenções fiscais — software — O exame de retenções fiscais — software registra quem prepara, revisa, aprova, transmite e concilia cada informação.
  • PIS/Cofins — fintechs — A auditoria fiscal de PIS e Cofins sobre receitas e créditos em fintechs procura explicar por que documentos, livros, declarações e pagamentos coincidem ou divergem.
  • e-Lalur e e-Lacs — fintechs — Em um exemplo didático, uma base de 406.441 registros de fintechs apresenta 36 exceções iniciais em e-Lalur, e-Lacs e lucro real.
  • IPI — pagamentos — O exame de IPI — pagamentos registra quem prepara, revisa, aprova, transmite e concilia cada informação.
  • IPI — seguros — Em IPI — seguros, a constatação descreve condição observada, critério usado, causa, efeito demonstrável e limitação.
  • PIS/Cofins — bancos — O escopo de PIS e Cofins sobre receitas e créditos para bancos e cooperativas de crédito deve separar regra aplicável, dado de origem, processamento sistêmico, revisão humana e entrega ao Fisco.
Documentos, procedimentos e resultados — parte 6
Documentos, procedimentos e resultados — parte 7
Estoques e ativos
Caixa, tesouraria e operações bancárias
Receitas e recebíveis
Riscos, controles e transações

Guias de auditoria organizados por assunto

Abra o grupo correspondente ao processo que precisa examinar. Todos os 50 guias permanecem acessíveis, com roteiros de documentos, testes e exemplos; os títulos abaixo identificam o objeto sem repetir o nome do serviço em cada link.

Fechamento, receitas, recebíveis, estoques e ativos (10 guias)
Estimativas, consolidação, partes relacionadas e continuidade (10 guias)
Tesouraria, pagamentos, compras e pessoas (10 guias)
ERP, dados, acessos e auditoria forense (10 guias)
Investigações, escriturações fiscais e tributos (10 guias)

Guias deste núcleo

Assuntos de Auditoria contábil em São Paulo, em ordem alfabética. Abra o título correspondente ao problema ou ao documento que precisa examinar.

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