Auditoria de responsáveis e evidências das notas explicativas

Quando esse exame faz sentido

O exame é útil quando documentos circulam por e-mail, quando várias equipes editam a mesma nota ou quando números são atualizados sem revisar o texto relacionado. Versões paralelas aumentam o risco de inconsistência.

Roteiro de conferência

1. Mapear notas, responsáveis, revisores e fontes. Definir a versão de referência e identificar informações recebidas fora do fluxo.
2. Vincular tabelas e afirmações relevantes a balancetes, contratos ou memórias. Reexecutar somas e ligações com as demonstrações.
3. Comparar versões e conferir aprovação das alterações. Examinar números atualizados sem mudança correspondente no texto ou em notas relacionadas.

Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.

Documentos para organizar

Checklist; versões; balancetes; contratos; memórias; evidências das áreas; comentários e aprovações.

Exemplo ilustrativo

Exemplo ilustrativo: uma tabela é atualizada de R$ 8 milhões para R$ 7,6 milhões, mas o texto continua citando o valor anterior. O teste identifica a divergência entre versão e narrativa.

O que a análise pode entregar

A entrega pode mostrar notas sem proprietário, fontes não identificadas e mudanças sem revisão completa. A matriz facilita o fechamento e a prestação de contas.

Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.

Continue a análise

• Auditoria do processo de fechamento contábil
• Auditoria do registro e da avaliação de eventos subsequentes
• Auditoria da classificação de saldos entre circulante e não circulante