O extrato da conta de garantia termina com R$ 274.000. Desse valor, R$ 120.000 estão bloqueados por uma controvérsia e R$ 50.000 já foram liberados contratualmente, mas ainda não pagos. As duas condições convivem no mesmo saldo bancário.
O exemplo fictício acompanha um depósito de R$ 500.000, rendimentos, tarifa, compensação reconhecida e pagamento parcial ao vendedor. A conciliação mostra por que um bloqueio não deve ser tratado como saída de dinheiro e por que uma autorização de liberação não equivale ao recebimento.
O extrato registra apenas os movimentos efetivos
| Movimento da conta | Efeito no banco |
|---|---|
| Depósito inicial | Entrada de R$ 500.000 |
| Rendimento | Entrada de R$ 5.000 |
| Tarifa | Saída de R$ 1.000 |
| Compensação aceita e paga ao comprador | Saída de R$ 80.000 |
| Pagamento ao vendedor | Saída de R$ 150.000 |
| Saldo final | R$ 274.000 |
O rendimento líquido é R$ 4.000. O instrumento fornecido atribui esse valor ao vendedor somente no encerramento da conta. Não há tributos ou outras cobranças no recorte, e essa atribuição é uma premissa contratual do exercício.
A compensação de R$ 80.000 foi reconhecida e efetivamente paga ao comprador. Ela já reduziu o saldo. Uma nova dedução do mesmo valor na memória de encerramento criaria repetição, salvo se houvesse outro evento expressamente identificado.
O segundo pleito continua dentro do banco
O comprador apresenta outro pleito de R$ 120.000, ainda controvertido. O instrumento determina bloqueio desse valor, sem autorizar transferência imediata. Portanto, o saldo bancário continua incluindo os R$ 120.000.
Se a memória deduzisse o bloqueio como um pagamento, mostraria R$ 154.000, embora o extrato registre R$ 274.000. O valor de R$ 154.000 representa apenas um cenário futuro em que todo o pleito seria reconhecido e pago. Esse evento não ocorreu no recorte.
A diferença entre disponibilidade e existência do recurso deve ficar visível. Um valor pode estar depositado e sujeito a restrição. Essa condição não demonstra automaticamente uma perda do vendedor ou um recebimento do comprador.
A liberação parcial deixou uma parcela exigível
Um certificado autoriza R$ 200.000 de liberação ao vendedor. O banco paga R$ 150.000. Restam R$ 50.000 liberados e ainda não recebidos, sem outros bloqueios sobre essa parcela nas premissas do caso.
O certificado modifica a condição contratual do recurso. O comprovante bancário demonstra a liquidação. A conferência precisa manter ambos, porque utilizar somente o certificado trataria os R$ 200.000 como recebidos e utilizar somente o banco ocultaria os R$ 50.000 já liberados.
Ainda existem R$ 100.000 de principal cuja data ou condição de liberação não foi atingida. Esse valor não se confunde com os R$ 120.000 bloqueados pelo pleito. As causas de indisponibilidade são distintas e exigem acompanhamento próprio.
A composição explica integralmente o saldo
| Condição ao final do recorte | Valor |
|---|---|
| Pleito controvertido bloqueado | R$ 120.000 |
| Parcela liberada ainda não paga | R$ 50.000 |
| Principal ainda sem vencimento de liberação | R$ 100.000 |
| Rendimento líquido reservado ao encerramento | R$ 4.000 |
| Total conciliado com o banco | R$ 274.000 |
O principal remanescente é R$ 270.000, resultado de R$ 500.000 menos R$ 80.000 pagos ao comprador e R$ 150.000 pagos ao vendedor. Acrescentando R$ 4.000 de rendimento líquido, o total coincide com o extrato.
Sob o instrumento fornecido, a parcela já liberada e pendente de pagamento é R$ 50.000. Isso não equivale a declarar que o restante nunca será recebido. Os eventos futuros podem alterar a condição das outras parcelas sem modificar o histórico já conciliado.
Como registrar a controvérsia sem antecipar sua solução
O relatório deve identificar o pleito, seu valor, o documento de bloqueio e o estado da análise. Um cenário de pagamento pode ser apresentado, desde que separado do saldo efetivamente existente.
No cenário em que os R$ 120.000 fossem pagos ao comprador, a conta passaria a R$ 154.000. Permaneceriam R$ 50.000 liberados ao vendedor, R$ 100.000 de principal ainda sujeito às condições previstas e R$ 4.000 de rendimento líquido. A hipótese não autoriza modificar o extrato atual.
As referências profissionais da perícia contábil podem ser consultadas no Conselho Federal de Contabilidade. A análise financeira da garantia deve conservar os limites entre documento, cálculo e solução da controvérsia contratual.
Extrato e eventos da garantia para download
O material reúne cinco movimentos bancários, quatro eventos contratuais e a composição do saldo. A Costa Nova Associados pode rastrear retenções, liberações e compensações em aquisições, indicando quais valores saíram da conta e quais apenas mudaram de condição.