O valor líquido recebido de um cliente não deve ser comparado diretamente com a receita bruta da nota. A diferença pode decorrer de retenções, descontos, pagamentos parciais ou outros eventos. A conciliação começa por identificar qual documento explica cada parcela.
O dossiê fictício contém três prestações de serviços liquidadas integralmente em 2024. Para o exercício, estão admitidas retenções de IRRF de 1,5%, PIS de 0,65%, Cofins de 3% e CSLL de 1%, conforme o enquadramento fornecido. Não há dispensas, limites de pequeno valor, regimes especiais ou divergência temporal de incidência no cenário. A página examina a trilha dos valores, sem escolher o enquadramento de um serviço real.
O líquido fecha com os componentes da retenção
| Nota | Valor bruto | IRRF | PIS | Cofins | CSLL | Recebimento líquido |
|---|---|---|---|---|---|---|
| N01 | R$ 20.000 | R$ 300 | R$ 130 | R$ 600 | R$ 200 | R$ 18.770 |
| N02 | R$ 10.000 | R$ 150 | R$ 65 | R$ 300 | R$ 100 | R$ 9.385 |
| N03 | R$ 5.000 | R$ 75 | R$ 32,50 | R$ 150 | R$ 50 | R$ 4.692,50 |
| Total | R$ 35.000 | R$ 525 | R$ 227,50 | R$ 1.050 | R$ 350 | R$ 32.847,50 |
As retenções totalizam R$ 2.152,50. Somadas aos R$ 32.847,50 dos extratos, recompõem as notas de R$ 35.000. No pacote, cada depósito possui referência à nota correspondente e à declaração sintética do tomador.
Essa igualdade é necessária, mas não demonstra sozinha que todos os registros fiscais estejam corretos. Dois erros em sentidos opostos poderiam produzir um total conciliado. Por isso, o confronto continua por documento e espécie de tributo.
Um lançamento de IRRF foi repetido
O controle recebido registra R$ 300 de N01 em duas linhas, além de R$ 150 de N02 e R$ 75 de N03. O total aparece como R$ 825. Os documentos e recebimentos sustentam apenas R$ 525 no recorte, com diferença de R$ 300 pela segunda ocorrência de N01.
A chave de conferência inclui tomador, documento, natureza e período. Comparar somente data e valor poderia juntar prestações distintas. Aqui, o identificador documental e o histórico demonstram que as duas linhas se referem à mesma retenção, e não a serviços diferentes de igual valor.
A informação de Cofins não corresponde ao recebimento
Para N03, o demonstrativo do tomador informa R$ 117,50 de Cofins, enquanto a documentação sintética admitida e a conciliação financeira indicam R$ 150. A diferença é R$ 32,50. Os valores de IRRF, PIS e CSLL dessa nota estão conciliados.
O relatório conserva os dois registros e solicita esclarecimento do tomador, com identificação da nota e do tributo. Não modifica silenciosamente uma declaração para que ela feche com o extrato. A diferença informacional também não autoriza compensação automática antes de confirmar o tratamento e os documentos necessários.
O histórico de utilização deve reduzir o controle correto
O exercício informa utilizações anteriores de R$ 400 de IRRF, R$ 150 de PIS, R$ 800 de Cofins e R$ 250 de CSLL, cuja correspondência é admitida para demonstrar o controle. Após essas baixas, os saldos nominais são R$ 125, R$ 77,50, R$ 250 e R$ 100, respectivamente.
A soma de R$ 552,50 é saldo de controle neste cenário, não um valor disponível para uso imediato. IRRF e contribuições não são reunidos em uma conta única para quitar qualquer obrigação. As condições de dedução, compensação, período e documentação precisam ser avaliadas separadamente.
Documentos, registros e divergências para conferência
O pacote contém notas sintéticas, depósitos, retenções informadas, o lançamento duplicado e as utilizações apresentadas. A Lei 10.833, artigos 30 e seguintes integra o marco das retenções de contribuições em serviços abrangidos, sem substituir a análise do enquadramento concreto. A Costa Nova Associados pode ligar cada retenção ao recebimento e ao aproveitamento registrado, separando diferenças comprovadas das pendências documentais.