Uma instituição financeira pode solicitar esclarecimentos sobre receitas, saldos ou operações de uma empresa. Antes de preparar o relatório, é necessário identificar a pergunta e o tipo de evidência exigido pelo destinatário.
A questão que precisa ser demonstrada
Uma conferência específica de recebíveis não equivale a uma auditoria de demonstrações nem certifica a capacidade de pagamento futura. O título e a conclusão do documento devem refletir os procedimentos efetivamente contratados e executados.
Documentos e conferências necessárias
O conjunto inicial inclui a solicitação recebida, demonstrações, composição das contas relevantes, contratos, documentos fiscais e extratos. É necessário conhecer a data e o período pretendidos, bem como eventual modelo solicitado para apresentação.
Como organizar o exame técnico
Transformo a solicitação em procedimentos verificáveis, indicando fonte, universo e forma de confronto. Se a pergunta exige informação que a documentação não permite demonstrar, a limitação deve ser discutida no escopo e registrada no relatório.
Na execução, separo saldos contabilizados, valores conciliados e diferenças pendentes. Uma informação fornecida pela administração pode integrar o material, mas sua origem precisa ficar clara. Projeções, quando incluídas no objeto, são apresentadas como projeções e dependem de premissas identificadas, sem receber o mesmo tratamento de uma movimentação já comprovada.
Demonstração didática
O exemplo a seguir é hipotético, usa valores nominais na data de referência de 31/08/2026 e não corresponde a um caso real da Costa Nova. Encargos, tributos ou critérios adicionais só estão incluídos quando expressamente informados.
O cadastro de recebíveis apresenta R$ 300.000. A conferência identifica R$ 270.000 com documentos e correspondência no escopo definido, R$ 20.000 cancelados ainda presentes no relatório e R$ 10.000 pendentes de suporte. Após retirar os cancelamentos, a base passa a R$ 280.000, composta por R$ 270.000 conferidos e R$ 10.000 pendentes.
O ponto que merece atenção
A emissão do relatório não garante aceitação pela instituição nem concessão de crédito. O documento deve responder à finalidade informada e declarar seus limites.
Como essa análise integra o trabalho pericial
A perícia extrajudicial começa pela definição contratual da pergunta, das fontes disponíveis e da finalidade do relatório. Ela pode apoiar negociações e decisões privadas sem equivaler a uma nomeação pelo juízo. O destinatário precisa conhecer os procedimentos, a documentação examinada e as restrições do trabalho. Uma conclusão produzida com acesso limitado não deve ser apresentada como auditoria integral ou certificação de toda a atividade empresarial.
O perito contábil judicial exerce o encargo recebido no processo, enquanto o assistente técnico contábil atua por indicação da parte. Na perícia contábil extrajudicial, a contratação delimita o trabalho privado. Conforme a função e o objeto, as conclusões são apresentadas em laudo pericial contábil ou parecer, acompanhadas dos cálculos judiciais ou demonstrativos necessários. Essas funções não devem ser confundidas.
O pedido de um modelo pronto dispensa a análise do conteúdo?
Não. O profissional precisa verificar se consegue sustentar as declarações previstas no modelo. Uma frase ampla pode exigir procedimentos que não fazem parte de uma conferência pontual.
Conclusão
O relatório é mais útil quando sua finalidade está definida antes da execução. A delimitação protege a clareza das conclusões e permite ao destinatário avaliar o que foi efetivamente examinado.
Referências para consulta: CFC, NBC TP 01 (R2), perícia contábil; Código de Processo Civil, prova pericial e demonstrativos processuais. Os procedimentos e exemplos apresentados são explicações técnicas do autor e devem ser relacionados aos critérios do caso concreto.
Conheça a atuação da Costa Nova em perícia extrajudicial. Para avaliar o escopo, encaminhe a questão, os documentos e o prazo pelos canais de atendimento.