Vinícius Costa, sócio da Costa Nova Associados.
Uma LCI pode permanecer registrada durante a carência e ser transferida entre telas de acompanhamento quando o vencimento se aproxima. Somar posições de relatórios com finalidades diferentes pode duplicar o investimento. O exame precisa verificar a identidade do instrumento e a efetiva liquidação.
A perícia contábil permite examinar essa questão a partir de evidências e critérios delimitados. O perito contábil reconstrói as operações pertinentes ao objeto. Quando atua indicado pela parte, o assistente técnico contábil confere os elementos da prova e apresenta suas conclusões em parecer. Os cálculos judiciais quantificam os efeitos reconhecidos, sem substituir a demonstração do fato que originou o valor.
Qual é a pergunta que a análise precisa responder
O exame de renda fixa identifica o instrumento, a série, a quantidade e as condições de remuneração. Valor nominal, preço de negociação, rendimento apropriado e disponibilidade financeira são grandezas distintas. O histórico deve preservar aplicações, amortizações, eventos e resgates de cada posição.
Documentos que permitem conferir a diferença
O conjunto inicial reúne comprovante da LCI, condições de carência e vencimento, extratos de custódia e registros de crédito bancário. A seleção deve cobrir o período e o objeto discutidos, com versões legíveis e identificação da origem de cada arquivo.
Para cada documento, registramos a operação a que se refere, a data relevante e o vínculo com a memória. Quando um relatório resume vários eventos, buscamos o detalhamento necessário para conferir sua formação. Se houver divergência entre versões, preservamos ambas e identificamos qual alteração explica a diferença.
Método de apuração e conferência
Relacionamos os identificadores da aplicação nos relatórios e verificamos se a movimentação representa mudança de classificação ou saída financeira. Na data de liquidação, conciliamos o fator contratual, o valor bruto e o crédito correspondente, sem somar duas representações da mesma posição.
A conciliação por lote permite ligar a condição contratada ao evento financeiro. A aplicação de um fator depende da base, do calendário e do período correspondente, sem transportar a regra de outro instrumento. Um rendimento apurado corretamente pode ainda divergir do líquido recebido por custos ou retenções que exigem conferência separada.
Exemplo hipotético com memória de cálculo
Os valores abaixo são exclusivamente ilustrativos, em reais, na referência nominal de 8 de setembro de 2026. O exercício isola o efeito descrito, sem aplicar atualização monetária ou encargos adicionais. Não representa um cliente, uma operação real ou resultado obtido pela Costa Nova Associados.
Uma aplicação hipotética de R$ 120.000,00 tem fator de vencimento 1,04. O relatório anterior ainda mostra R$ 120.000,00 e o relatório de liquidação mostra o valor atualizado.
| Etapa | Demonstração |
|---|---|
| Operação do exercício | 120.000,00 × 1,04 |
| Valor único da posição no vencimento | R$ 124.800,00 |
O valor da posição é R$ 124.800,00. O registro anterior não constitui um segundo investimento.
O controle que evita uma conclusão incorreta
Uma posição que aparece como a vencer e como em liquidação pode corresponder ao mesmo ativo.
A regra de carência deve ser conferida na emissão e no período pertinente, sem transportar condições de produtos atuais para contratos anteriores.
A conferência deve retornar aos registros que formaram a base e aos eventos que a alteraram. Uma diferença de total precisa ser explicada por componentes identificáveis, sem tratar a ausência de documento como prova automática de inexistência e sem compensar valores de naturezas distintas. Se um dado indispensável não estiver disponível, a limitação deve indicar exatamente qual parcela da análise ficou afetada.
Conclusão
O valor da posição é R$ 124.800,00. O registro anterior não constitui um segundo investimento. Uma posição que aparece como a vencer e como em liquidação pode corresponder ao mesmo ativo.
No tema lci, o trabalho técnico deve permitir reproduzir a conta e compreender o alcance da conclusão. Veja o escopo do serviço e a documentação inicial e a atuação em assistência técnica contábil. Para avaliação de uma demanda, envie o contexto, o prazo e os documentos disponíveis.
Referências técnicas e normativas
CFC, NBC TP 01 (R2), Perícia Contábil
As referências orientam a consulta técnica. A aplicação de cada regra depende da matéria, do período e das premissas do caso. Conteúdo preparado em 8 de setembro de 2026.