Itens de conciliação bancária
Cheques emitidos podem permanecer em aberto por atraso de apresentação, perda ou erro de registro. A auditoria acompanha cada item desde a emissão e verifica se cancelamentos foram comunicados ao banco. Estornar contabilmente sem bloquear o cheque pode deixar risco de compensação futura.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil em contas com cheques antigos ou baixa circulação. Substituições por transferência podem manter os dois meios ativos.
Roteiro de conferência
- Construir aging por cheque, favorecido, conta, emissão, valor e status bancário.
- Conferir entrega, motivo da pendência, sustação, cancelamento e eventual pagamento substituto.
- Examinar estornos e compensações posteriores. Identificar cheques reemitidos, prescritos ou sem responsável pela regularização.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Controle de cheques; extratos; comprovantes; sustações; títulos; razão; estornos e comunicações.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: o cheque antigo é substituído por transferência, mas não é sustado. O teste identifica dupla exposição.
O que a análise pode entregar
A entrega pode mostrar itens antigos, substituições sem bloqueio e estornos sem confirmação bancária. O ciclo fica documentado.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
Estornar o cheque no razão impede sua compensação?
Não. A situação bancária e a custódia do documento também precisam ser controladas.
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Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
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Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.