Itens de conciliação bancária
Depósitos em trânsito explicam diferenças temporárias entre livros e banco, mas precisam liquidar em prazo compatível com o meio usado. A auditoria acompanha a composição e evita que novos depósitos substituam itens antigos na conciliação. Um total igual pode reunir recebimentos diferentes.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil em depósitos físicos, adquirência e arrecadação por canais. Fins de semana e prazos de compensação devem ser considerados.
Roteiro de conferência
- Detalhar itens por origem, lote, data contábil, data esperada, conta e valor.
- Relacionar créditos posteriores por identificador e composição, evitando correspondência apenas pelo total.
- Investigar devoluções, reapresentações e itens antigos. Verificar ajustes e responsabilidade pela baixa.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Conciliações; extratos; comprovantes; lotes; relatórios de recebimento; devoluções e razão.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: um depósito antigo é marcado como compensado por crédito novo do mesmo valor. O teste preserva a identidade dos recebimentos.
O que a análise pode entregar
O relatório pode mostrar correspondências incorretas, itens sem origem e atrasos além do esperado. A idade real permanece visível.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
Valor igual no extrato é suficiente para baixar um depósito em trânsito?
Não. Data, origem, lote e composição ajudam a confirmar que se trata do mesmo item.
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Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
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Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.