Crédito e liquidação de recebíveis
Na cobrança terceirizada, a carteira pode ser atualizada pela empresa e pelo prestador em momentos diferentes. A auditoria relaciona os títulos enviados, os acordos, as recuperações e os repasses. O relatório do prestador precisa ser conciliado com banco e razão, preservando as diferenças entre valor bruto e líquido.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil quando o prestador recebe diretamente do devedor ou desconta sua remuneração antes de repassar. Pagamentos feitos diretamente ao credor também precisam chegar ao controle de cobrança para evitar ação repetida sobre título já liquidado.
Roteiro de conferência
- Reconciliar a carteira enviada e retornada, com identificador, saldo e status por título. Conferir exclusões, acordos e autorização para condições negociadas.
- Relacionar recuperações a depósitos e repasses, separando principal, encargos e remuneração. Recalcular o que cabe ao prestador conforme o contrato e o evento que gera o direito à cobrança.
- Cruzar pagamentos diretos, estornos e parcelas posteriores com as duas carteiras. Identificar valores recuperados ainda não repassados e títulos liquidados que continuam em cobrança.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Contrato de cobrança; arquivos de carteira; acordos autorizados; demonstrativos de recuperação; extratos; repasses e cálculo da remuneração.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: o prestador informa recuperação de R$ 20 mil e repassa R$ 18 mil, descontando R$ 2 mil. A conciliação verifica a recuperação bruta e a base contratual da dedução. Registrar apenas R$ 18 mil como quitação pode manter um saldo artificial no título.
O que a análise pode entregar
O resultado pode discriminar repasses pendentes, remunerações divergentes e defasagem entre carteiras. O tratamento contábil é examinado a partir da composição do recebimento e da relação contratual.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
O repasse líquido deve sempre coincidir com o valor baixado do cliente?
Não necessariamente. Se houver retenção contratual de remuneração, o valor recuperado e o líquido repassado serão diferentes. Ambos precisam ser demonstrados e conciliados.
Continue a análise
Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
Contato: contato@cnassociados.com.br
Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.