Governança de compras e fornecedores
O saldo de um contrato depende de pedidos, recebimentos, cancelamentos, aditivos e pagamentos registrados em momentos diferentes. A auditoria reconstrói esse consumo e verifica se o sistema bloqueia ou apenas alerta quando o limite é ultrapassado. Cancelar um pedido pode liberar saldo mesmo após a entrega.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil em contratos de serviços, obras e fornecimento continuado. Limites por quantidade e por valor podem reagir de forma diferente a reajustes.
Roteiro de conferência
- Obter valor, quantidade, vigência, aditivos e regras de consumo por contrato. Identificar sistemas que registram cada etapa.
- Reconciliar pedidos, medições, recebimentos, notas, cancelamentos e pagamentos. Recalcular saldo em datas selecionadas.
- Examinar excessos, liberações manuais e documentos posteriores. Testar contratos encerrados, renovados e ajustados por índice.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Contratos; aditivos; pedidos; medições; recebimentos; notas; pagamentos; relatórios de saldo e logs de bloqueio.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: um pedido é cancelado depois do serviço prestado e o saldo liberado financia nova contratação acima do limite econômico. O teste reconstrói a sequência.
O que a análise pode entregar
A entrega pode mostrar saldos incorretos, consumo fora da vigência e excessos liberados sem base. A ponte entre contrato e pagamento fica documentada.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
O saldo exibido pelo módulo de compras representa todo o compromisso financeiro?
Nem sempre. Medições, notas e cancelamentos em outros módulos precisam ser reconciliados para confirmar o saldo.
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Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
Contato: contato@cnassociados.com.br
Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.