Integridade de dados
Um arquivo pode ser aceito pelo sistema e ainda ter valores ou datas interpretados incorretamente. A auditoria de importação verifica o caminho entre a planilha original, as transformações e os registros gerados. O foco é preservar o significado dos dados, além de conferir a soma final.
Quando esse exame faz sentido
Esse exame é indicado em cargas recorrentes de folha, despesas e lançamentos de fechamento. Separador decimal, formato de data, zeros em identificadores e linhas de total merecem atenção, principalmente quando o arquivo é preparado manualmente.
Roteiro de conferência
- Preservar a versão original e documentar as transformações, colunas e formatos. Definir quais campos são identificadores, datas e valores, evitando conversões implícitas sem validação.
- Conciliar linhas recebidas, aceitas, rejeitadas e importadas. Investigar cabeçalhos repetidos, totais incluídos como registros e filtros que ocultem linhas da revisão.
- Comparar amostras com os documentos de origem e conferir os registros produzidos. Testar o tratamento de reenvio, para que a correção de uma linha não duplique o arquivo inteiro.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Arquivos originais e tratados; especificação do leiaute; regras de transformação; logs de importação; rejeições; documentos de suporte; razão e evidências de conferência.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: uma planilha contém três despesas de R$ 10, R$ 20 e R$ 30, além de uma linha de total de R$ 60. Se todas as quatro linhas forem carregadas como despesas, o sistema registra R$ 120. A auditoria identifica a regra de exclusão dos totais e confere o conteúdo importado, não apenas o sucesso do processamento.
O que a análise pode entregar
Pode ser entregue uma reconciliação de registros e valores, com formatos problemáticos e validações a implantar. Alterações de arquivo precisam manter a rastreabilidade da versão usada.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
Conferir apenas o total do arquivo é suficiente?
Não. Trocas de datas, códigos ou centros de custo podem preservar a soma. A revisão deve abranger os campos que determinam o significado e o destino de cada registro.
Continue a análise
Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
Contato: contato@cnassociados.com.br
Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.