Integridade de dados
Um lote aprovado no ERP pode ser alterado antes de chegar ao banco. A auditoria de remessas compara a população autorizada com o arquivo transmitido e o retorno, verificando valores, beneficiários e liquidação. Conferir somente o valor total não detecta troca de destinatário.
Quando esse exame faz sentido
O exame é indicado quando arquivos transitam por pastas compartilhadas ou podem ser editados manualmente. A trilha precisa identificar a versão realmente enviada; um arquivo regenerado depois pode não representar o conteúdo que originou os pagamentos.
Roteiro de conferência
- Preservar os registros do lote aprovado, da transmissão e do retorno. Conciliar quantidade, valor e identificadores, documentando versões e responsáveis.
- Comparar dados dos pagamentos, incluindo destinatário e conta. Investigar inclusões, exclusões e alterações autorizadas entre aprovação e envio, além de controles sobre edição.
- Rastrear rejeições e reenvios até o crédito final, evitando contagem dupla. Verificar se o status retornado foi incorporado ao contas a pagar e à conciliação.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Lotes aprovados; arquivos transmitidos preservados; protocolos; retornos; logs de geração e alteração; autorizações; títulos e extratos.
Exemplo: total igual, beneficiários diferentes
Exercício fictício: um lote autorizado de R$ 70 mil contém três instruções. A01, de R$ 60 mil, foi preservada; A02 e A03, de R$ 5 mil cada, aparecem no arquivo transmitido com contas diferentes das aprovadas. Quantidade e total continuam iguais. O confronto por instrução identifica R$ 10 mil associados às alterações, sem comprovar perda ou atribuir intenção.
O teste registra valor, beneficiário e conta antes e depois, versão transmitida, autorização e evento bancário. Um arquivo regenerado posteriormente não substitui a prova da versão enviada. Consulte o estudo de instruções, compromissos e pagamentos para separar quantidade de remessas e de obrigações.
O que a análise pode entregar
Pode ser entregue uma trilha entre aprovação e liquidação, com mudanças documentadas e diferenças sem suporte. A avaliação de segurança técnica dos canais pode exigir participação especializada.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
Um arquivo com total correto está validado?
Não. Quantidade, beneficiários, contas e identificadores também importam. O total pode permanecer igual apesar de substituições relevantes nas operações que compõem o lote.
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Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
Contato: contato@cnassociados.com.br
Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.