A prestação de um fundo de propaganda precisa mostrar de onde vieram os recursos e como foram utilizados. Relatórios de campanhas sem conciliação financeira não explicam o saldo.
A questão que precisa ser demonstrada
A análise deve distinguir contribuição arrecadada, obrigação a receber, pagamento a fornecedor e serviço executado. O contrato controla a finalidade e os critérios pertinentes.
Documentos e conferências necessárias
Reúna instrumento do fundo, cobranças, recebimentos, contratos de campanhas, notas e evidências de execução. Identifique despesas administrativas e critérios de rateio.
Como organizar o exame técnico
Reconstrua entradas e saídas por campanha ou finalidade. Confronte pagamentos com entregas e registre adiantamentos a fornecedores ainda sem execução comprovada.
Concilie saldo inicial, arrecadação, rendimentos, aplicações e despesas. Transferências para contas de operação não devem desaparecer do controle sem indicação da destinação final.
Demonstração didática
O exemplo a seguir é hipotético, usa valores nominais na data de referência de 31/08/2026 e não corresponde a um caso real da Costa Nova. Encargos, tributos ou critérios adicionais só estão incluídos quando expressamente informados.
O fundo inicia com R$ 15.000,00, arrecada R$ 25.000,00 e paga R$ 18.000,00 em campanhas documentadas. Sem outros movimentos, o saldo é R$ 22.000,00. Uma transferência de R$ 5.000,00 entre contas do fundo não reduz esse saldo.
O ponto que merece atenção
O alcance de uma campanha não pode ser inferido somente do valor gasto. Quando o objeto inclui execução ou desempenho, são necessárias evidências compatíveis com essa pergunta.
Como essa análise integra o trabalho pericial
Prestar contas significa explicar a administração dos recursos com receitas, despesas, investimentos e saldo relacionados aos respectivos documentos. O saldo bancário é uma das fontes de conferência, mas não substitui o movimento completo nem resolve a natureza de cada lançamento. A análise deve distinguir recursos próprios, valores de terceiros, transferências internas e operações ainda pendentes, mantendo o período e o responsável pela administração identificados.
O perito contábil judicial exerce o encargo recebido no processo, enquanto o assistente técnico contábil atua por indicação da parte. Na perícia contábil extrajudicial, a contratação delimita o trabalho privado. Conforme a função e o objeto, as conclusões são apresentadas em laudo pericial contábil ou parecer, acompanhadas dos cálculos judiciais ou demonstrativos necessários. Essas funções não devem ser confundidas.
O fundo deve provar resultado comercial das campanhas?
Isso depende do objeto e das obrigações pactuadas. A prestação financeira e a avaliação de desempenho são análises distintas, que não devem ser confundidas.
Conclusão
O fundo precisa de conciliação financeira e destinação documentada. Arrecadação, execução e saldo devem permanecer ligados por evidências verificáveis.
Referências para consulta: CFC, NBC TP 01 (R2), perícia contábil; Código de Processo Civil, prova pericial e demonstrativos processuais. Os procedimentos e exemplos apresentados são explicações técnicas do autor e devem ser relacionados aos critérios do caso concreto.
Conheça a atuação da Costa Nova em prestação de contas. Para avaliar o escopo, encaminhe a questão, os documentos e o prazo pelos canais de atendimento.