Estudo técnico com exemplo hipotético. Os números e as situações abaixo são didáticos; não descrevem cliente, processo real ou resultado obtido.
Um teste de auditoria precisa definir população, critério, evidência e alcance da conclusão. Encontrar uma diferença não prova fraude; fechar uma soma não valida toda a conta. Este estudo trata de um procedimento delimitado, não de opinião sobre demonstrações completas.
Situação examinada
Uma fatura de R$ 28.000,00 recebeu R$ 19.000,00, mas a integração marcou baixa integral. Não há outros créditos ou pagamentos no exercício. O teste reconcilia documento, banco e conta do cliente.
Documentos e recorte necessários
- Fatura e condições de pagamento
- Extrato do recebimento
- Log da integração e razão do cliente
Demonstração numérica
| Componente | Operação | Resultado |
|---|---|---|
| Valor da fatura | 28000 | R$ 28.000,00 |
| Recebimento confirmado | 19000 | R$ 19.000,00 |
| Saldo que a baixa integral ocultou | 28000-19000 | R$ 9.000,00 |
Como interpretar e conferir
A diferença de R$ 9.000,00 é saldo nominal da hipótese. A causa pode estar na regra de baixa e não na ausência de conciliação do banco. O teste precisa rastrear o identificador do recebimento e verificar outras baixas executadas pela mesma rotina.
Entrega técnica para esse objeto
Achado por fatura com efeito no contas a receber, evidência da baixa e recomendação de validação de liquidações parciais.
A Costa Nova delimita os testes e apresenta achados, evidências, efeitos identificados e recomendações no relatório cabível ao escopo. Relatório de procedimentos ou revisão de controles não é automaticamente laudo pericial nem opinião de auditoria independente.
Limite da conclusão
Não se conclui exigibilidade, recuperabilidade ou perda estimada do saldo a partir desse teste.
Conciliar o banco basta para validar clientes?
Não. O mesmo recebimento precisa estar corretamente vinculado e baixado no controle individual do cliente.
Referência e próximo passo
CFC: normas de auditoria independente, para os trabalhos abrangidos; procedimentos isolados não equivalem a uma auditoria completa. A referência orienta a leitura do objeto; as operações deste estudo são simulações, não regras legais gerais.
Veja o guia de auditoria contábil para conhecer o serviço e outros recortes.
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