Esta calculadora de lucro e caixa demonstra uma ponte parcial: resultado + ajustes sem efeito de caixa − variação de clientes − variação de estoques + variação de fornecedores. Ela faz a conta dos valores informados. A auditoria examina a origem, a classificação e o suporte desses valores.
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Calcule a ponte parcial
Use o mesmo período e a mesma empresa em todos os campos. Ajustes sem caixa são o valor líquido a somar, ou a subtrair quando negativo, já identificado para a ponte. As variações são calculadas por saldo final menos saldo inicial. Deixe zero apenas quando isso corresponder às premissas do seu exercício.
Valores em reais. Use vírgula nos centavos, como 1.234,56. Nas variações, informe saldo final menos saldo inicial: positivo para aumento e negativo para redução.
Como interpretar os sinais
- Aumento de clientes é subtraído: parte do resultado pode ainda não ter sido recebida. Redução de clientes entra com sinal negativo no campo e aumenta a ponte.
- Aumento de estoques é subtraído na fórmula reduzida. Outras alterações, como perdas e reclassificações, podem exigir ajustes próprios.
- Aumento de fornecedores é somado: parte das obrigações pode ainda não ter sido paga. Isso não é receita nova.
- Um ajuste sem efeito de caixa precisa ter natureza e sinal definidos. Não some automaticamente toda provisão ou diferença encontrada.
Exemplo completo nas premissas reduzidas
Exercício inteiramente fictício, sem referência a cliente. Admita receitas reconhecidas de R$ 60.000, custos reconhecidos de R$ 35.000 e despesas de R$ 5.000. As receitas foram recebidas em R$ 42.000; dos custos, foram pagos R$ 27.000; as despesas foram integralmente pagas. Não há saldos iniciais de clientes, estoques ou fornecedores, nem outros eventos que afetem a conta. O caixa de abertura de R$ 20.000 é posição inicial, não receita.
No celular, deslize a tabela. Pelo teclado, use Tab para focar o quadro e as setas para consultar as colunas.
| Componente | Cálculo | Valor |
|---|---|---|
| Resultado admitido | R$ 60.000 − R$ 35.000 − R$ 5.000 | R$ 20.000 |
| Clientes ainda a receber | R$ 60.000 − R$ 42.000 | R$ 18.000 |
| Fornecedores ainda a pagar | R$ 35.000 − R$ 27.000 | R$ 8.000 |
| Ponte parcial | R$ 20.000 − R$ 18.000 + R$ 8.000 | R$ 10.000 |
| Conferência pelos movimentos | R$ 42.000 − R$ 27.000 − R$ 5.000 | R$ 10.000 |
| Caixa final no modelo fechado | R$ 20.000 de abertura + R$ 10.000 | R$ 30.000 |
O resultado de R$ 20.000 difere da entrada líquida de R$ 10.000. A diferença de R$ 10.000 fica explicada por R$ 18.000 a receber e R$ 8.000 a pagar. Não é perda demonstrada. O saldo final de caixa de R$ 30.000 também não deve ser confundido com o fluxo de R$ 10.000 ou com o resultado do período.
O que esta conta não inclui
A fórmula não abrange todos os ativos e passivos operacionais nem classifica todos os movimentos de investimento e financiamento. O exemplo exclui tributos, empréstimos, investimentos, distribuição a sócios, depreciação, provisões e outros eventos. Não é uma DFC completa, não valida o reconhecimento de receitas ou custos e não informa quanto pode ser distribuído aos sócios.
O CPC 03 (R2), nos itens 18 a 20A, trata da apresentação dos fluxos operacionais e da conciliação com o resultado. Consulte o pronunciamento e os requisitos aplicáveis à entidade para uma demonstração completa. A ferramenta é uma elaboração didática própria e não reproduz um modelo oficial.
Da memória ao exame dos documentos
Para conferir a ponte em uma empresa, relacione resultado, razão, carteira, obrigações e extratos do mesmo intervalo. As variações devem conservar o saldo de abertura, os movimentos e o encerramento, com ajustes identificados. Na auditoria financeira, a proposta delimita contas, testes e entrega. O roteiro de lucro sem caixa mostra as perguntas e as fontes para esse exame.
Perguntas sobre a calculadora
Posso informar uma redução no saldo de clientes?
Sim. Informe um número negativo quando saldo final menos saldo inicial resultar em redução. A fórmula subtrai essa variação negativa; o sinal e a natureza precisam corresponder aos dados do exercício.
Resultado positivo confirma que há dinheiro disponível?
Não. Esta é uma ponte parcial de movimentos. Saldos bancários, titularidade, restrições, outras obrigações e demais fluxos exigem conferência própria.
A conta pode ser usada como relatório de auditoria?
Não. Ela não verifica fontes ou operações. O relatório de auditoria depende do encargo, dos procedimentos e das evidências examinadas.
Converse com a Costa Nova
Informe a diferença observada, as empresas e os períodos envolvidos, os sistemas e o prazo necessário. A proposta define contas, fontes, procedimentos e entrega. A disponibilização das bases é combinada com os responsáveis autorizados após esse resumo inicial.