Um crédito bancário pode liquidar vários títulos; um título também pode usar um adiantamento recebido antes. A auditoria contábil para transportadoras relaciona esses eventos para explicar a baixa no cliente e a entrada no banco. A tarifa bancária e a parcela ainda não paga precisam aparecer separadamente. Reproduza a ponte no conferidor de faturas, crédito líquido, adiantamento e tarifa, com o exemplo carregado e opção de memória CSV local. A ferramenta calcula os valores informados e mantém o exame dos documentos separado da conta.
Exercício inteiramente fictício, com documentos e valores criados para demonstração. Não representa cliente, recuperação de valores ou resultado da Costa Nova. O recorte acompanha três faturas da mesma transportadora até 31/10/2026. O reconhecimento da receita é uma premissa já definida no exercício; o teste abaixo examina a liquidação financeira.
A pergunta: por que R$ 100 mil não viraram R$ 100 mil no banco?
As faturas F01, F02 e F03 somam R$ 100.000. Os extratos mostram R$ 30.000 recebidos em 20/10 e um crédito líquido de R$ 67.700 em 31/10. A diferença de R$ 2.300 exige composição. Apresentar tudo como falta de pagamento do cliente misturaria a parcela ainda aberta com uma tarifa identificada.
Documentos usados na simulação
- F01: fatura de R$ 30.000 e demonstrativo que vincula integralmente o adiantamento de 20/10 a esse título.
- F02 e F03: faturas de R$ 45.000 e R$ 25.000, respectivamente, incluídas no lote L01.
- E01: extrato com o crédito de R$ 30.000 em 20/10, identificado pelo pagador e pela referência do adiantamento.
- L01: composição de remessa do cliente, com R$ 43.000 atribuídos a F02 e R$ 25.000 a F03.
- B01: demonstrativo de liquidação bancária que relaciona o bruto de R$ 68.000 à tarifa de R$ 300 e ao crédito líquido de R$ 67.700 de E02.
- R01: razão e controle de títulos, cuja baixa é confrontada com os documentos. A referência do lote acompanha seus componentes.
Neste exemplo, os vínculos descritos foram admitidos como comprovados. Em um trabalho real, precisam ser conferidos no documento de origem e nos registros completos. Nome semelhante, soma coincidente ou uma tela isolada não bastam para identificar o mesmo evento.
1. Reconstruir a liquidação de cada fatura
No celular, deslize a tabela. Pelo teclado, use Tab para focar o quadro e as setas para consultar as colunas.
| Título fictício | Valor da fatura | Adiantamento aplicado | Remessa L01 atribuída | Saldo a esclarecer |
|---|---|---|---|---|
| F01 | R$ 30.000 | R$ 30.000 | R$ 0 | R$ 0 |
| F02 | R$ 45.000 | R$ 0 | R$ 43.000 | R$ 2.000 |
| F03 | R$ 25.000 | R$ 0 | R$ 25.000 | R$ 0 |
| Total da população | R$ 100.000 | R$ 30.000 | R$ 68.000 | R$ 2.000 |
A composição do cliente é R$ 100.000 − R$ 30.000 − R$ 68.000 = R$ 2.000. A aplicação do adiantamento em F01 não cria outro crédito de R$ 30.000 no banco. Ela relaciona o recebimento anterior à fatura e conserva a data de entrada original.
O cliente chama os R$ 2.000 de retenção, mas não forneceu a cláusula e o suporte necessários para validá-la. A parcela permanece a esclarecer. Se R01 registrar F02 como integralmente liquidada, o achado aponta uma baixa de R$ 2.000 sem suporte suficiente neste conjunto; não presume automaticamente fraude, perda definitiva ou crédito aceito.
2. Explicar o líquido depositado
No celular, deslize a tabela. Pelo teclado, use Tab para focar o quadro e as setas para consultar as colunas.
| Etapa da conferência | Memória do exercício | Valor ou resultado |
|---|---|---|
| Remessa L01 | R$ 43.000 de F02 + R$ 25.000 de F03 | R$ 68.000 |
| Crédito líquido do lote em E02 | R$ 68.000 − R$ 300 de tarifa comprovada em B01 | R$ 67.700 |
| Entradas bancárias identificadas no período | R$ 30.000 de E01 + R$ 67.700 de E02 | R$ 97.700 |
| Diferença entre faturas e entradas bancárias | R$ 100.000 − R$ 97.700 | R$ 2.300 |
| Composição dessa diferença | R$ 2.000 a esclarecer em F02 + R$ 300 de tarifa em B01 | R$ 2.300 |
As duas pontes respondem a perguntas diferentes: R$ 98.000 estão vinculados à liquidação comercial, enquanto R$ 97.700 representam entradas líquidas identificadas no banco. A tarifa de R$ 300 não se transforma, por isso, em débito do cliente. O contrato e os documentos precisam sustentar eventual cobrança ou reembolso.
A tarifa pertence ao lote L01 na documentação deste exercício. Não foi rateada por fatura, porque esse rateio não é necessário para demonstrar o crédito líquido e dependeria de critério próprio. O exemplo também não define contas de lançamento, dedutibilidade fiscal ou tratamento de uma cessão de recebíveis.
Os testes que evitam contar o mesmo recebimento duas vezes
- Preservar os totais das faturas, da remessa, do demonstrativo bancário, dos extratos e do razão, indicando a data de cada extração.
- Conferir que o adiantamento de R$ 30.000 foi aplicado somente a F01 e não foi somado novamente ao caixa de 31/10.
- Manter L01 como um lote de R$ 68.000, com componentes de R$ 43.000 e R$ 25.000. Não repetir o valor integral do lote em cada título.
- Relacionar a tarifa de R$ 300 ao mesmo lote e verificar se já foi registrada antes de propor outro ajuste.
- Confrontar a baixa de F02 com os R$ 43.000 documentados e solicitar suporte para os R$ 2.000 restantes.
- Registrar fonte ausente ou vínculo inconclusivo como pendência, sem forçar a conciliação pela diferença final.
Como o achado pode orientar a empresa
O papel de trabalho pode mostrar a população de R$ 100.000, as liquidações vinculadas de R$ 98.000, a tarifa de R$ 300 e a pendência de R$ 2.000. Para cada título, conserva os identificadores, os documentos e o lançamento confrontado. A equipe distingue vínculo comprovado, esclarecimento ainda solicitado e ajuste posteriormente conferido.
Esse quadro permite discutir uma baixa sem suporte, a classificação de um adiantamento ou um critério de importação do ERP com números reproduzíveis. A responsabilidade pelo registro e sua aprovação permanece definida com a empresa. O relatório informa os procedimentos e a extensão dos testes, sem estender o resultado destas três faturas à carteira inteira.
Perguntas sobre recebimentos em lote
O valor líquido do banco é sempre o valor que o cliente pagou?
Não. O demonstrativo pode separar valor bruto, tarifa e crédito líquido. É necessário confirmar os componentes e quem suporta cada encargo no contrato; a diferença não é automaticamente dívida do cliente.
O adiantamento aplicado à fatura entra de novo no caixa?
Não no exercício. Os R$ 30.000 já constam do extrato de 20/10. Aplicá-los a F01 vincula esse recebimento ao título e não representa uma segunda entrada.
Uma retenção informada autoriza a baixa integral do título?
A informação precisa ser confrontada com a cláusula, a composição e os documentos pertinentes. No exemplo, os R$ 2.000 de F02 continuam a esclarecer porque esse suporte não foi apresentado.
Solicitar a auditoria da operação
Informe quais filiais, sistemas, títulos e períodos apresentam divergência, o volume aproximado e o prazo. A Costa Nova define a documentação e a entrega do exame para a transportadora. A auditoria de conciliação bancária aprofunda a ligação entre extratos e registros; o guia de receitas de frete aborda a ligação com a prestação e o reconhecimento.
Referência técnica: o CFC relaciona as normas de auditoria independente, incluindo documentação e evidência. Sua aplicação depende da natureza do encargo contratado. Este exercício financeiro não é opinião sobre demonstrações contábeis.
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