O condomínio encerra o ano com R$ 2.000 na conta principal. Esse saldo, isoladamente, pode sugerir que quase todos os recursos foram consumidos. A segunda conta guarda R$ 40.000, existem R$ 2.000 de quotas a receber e um adiantamento de R$ 6.000 ainda não foi convertido em serviço.
O exercício fictício desta página acompanha os doze meses de 2025. A base permite conferir 130 lançamentos de rateio, os recebimentos e cada documento de saída. O objetivo é distinguir arrecadação, despesa, transferência interna e aplicação ainda pendente de comprovação.
O rateio e a arrecadação não são o mesmo total
Dez unidades participam igualmente do rateio, conforme premissa expressa do caso. Cada uma recebe uma quota ordinária de R$ 1.000 por mês. Em junho, há uma quota extraordinária de R$ 2.000 por unidade. A emissão anual soma R$ 140.000.
As unidades U09 e U10 não pagam dezembro. Todas as demais quotas são recebidas no próprio mês. Assim, a arrecadação é R$ 138.000 e o saldo a receber, R$ 2.000. Não há juros ou multas incluídos no exemplo.
| Quotas do exercício | Emitido | Recebido | A receber |
|---|---|---|---|
| Ordinárias | R$ 120.000 | R$ 118.000 | R$ 2.000 |
| Extraordinárias | R$ 20.000 | R$ 20.000 | R$ 0 |
| Total | R$ 140.000 | R$ 138.000 | R$ 2.000 |
A diferença entre cobrança e caixa tem de ser identificada por unidade e competência. Um valor global de inadimplência, sem ligação com as quotas, dificultaria verificar pagamento posterior ou cobrança repetida.
O rateio igual é apenas a regra fornecida para este condomínio fictício. Num trabalho real, a convenção, as deliberações pertinentes e o objeto do exame precisam sustentar o critério utilizado.
O orçamento ajuda a localizar o desvio
Os serviços ordinários estavam orçados em R$ 8.000 por mês, total de R$ 96.000. A despesa realizada foi R$ 8.000 em dez meses e R$ 10.000 em junho e setembro. O total de R$ 100.000 supera a previsão em R$ 4.000.
Uma manutenção de R$ 20.000, prevista separadamente, foi concluída e paga em julho. Sua execução é admitida nos documentos do laboratório e o valor é tratado como despesa do exercício. A despesa comprovada totaliza R$ 120.000, diante de orçamento combinado de R$ 116.000.
Ultrapassar o orçamento não demonstra, por si só, que um gasto seja inexistente ou juridicamente indevido. A conciliação localiza junho e setembro como origem da diferença. A avaliação das autorizações e justificativas deve partir desses documentos específicos.
Duas saídas bancárias exigem outra classificação
Em setembro, R$ 30.000 saíram da conta principal e entraram na conta própria de reserva. A operação muda a localização do dinheiro, mas não reduz o caixa total. Registrar esse movimento como despesa aumentaria artificialmente a aplicação de recursos.
Em dezembro, R$ 6.000 foram adiantados para serviço futuro. Até o corte, não existe execução comprovada. O pagamento aparece como adiantamento, separado dos R$ 120.000 de despesas. Isso não permite concluir automaticamente que houve desvio ou que o valor será perdido.
O exame posterior precisa verificar a execução, a devolução ou a exigibilidade do adiantamento. Um comprovante bancário demonstra a transferência de recursos, enquanto contrato, nota e evidência de execução ajudam a definir sua natureza.
O fechamento dos bancos e das contas
| Ponte do caixa total | Valor |
|---|---|
| Abertura, principal e reserva | R$ 30.000 |
| Arrecadação do ano | R$ 138.000 |
| Despesas ordinárias pagas | R$ 100.000 |
| Manutenção paga | R$ 20.000 |
| Adiantamento pago | R$ 6.000 |
| Caixa final | R$ 42.000 |
O caixa final se divide em R$ 2.000 na conta principal e R$ 40.000 na reserva. Somando R$ 2.000 a receber e R$ 6.000 de adiantamento, o patrimônio líquido do recorte financeiro é R$ 50.000.
A segunda conferência chega ao mesmo valor, R$ 30.000 iniciais mais R$ 140.000 de quotas reconhecidas, menos R$ 120.000 de despesas. O exemplo não representa o patrimônio físico completo do condomínio e não inclui outras obrigações.
O alcance do relatório contábil
A demonstração identifica a variação orçamentária, a inadimplência, a transferência interna e o serviço ainda pendente. Ela não substitui deliberação de assembleia nem constitui relatório de auditoria independente sobre um condomínio real.
As referências profissionais da perícia contábil estão reunidas pelo Conselho Federal de Contabilidade. A escolha dos procedimentos e a conclusão dependem do objeto efetivamente contratado ou determinado.
Exercício anual e rateios para download
O pacote reúne os doze fechamentos, as 130 quotas e quinze documentos de saída. A Costa Nova Associados pode examinar prestações de contas com ligação entre cada quota, documento e movimentação. O relatório deve permitir localizar o dinheiro e entender sua aplicação, inclusive quando o saldo de uma única conta transmite uma impressão incompleta.