O banco do espólio recebeu R$ 38.000 no trimestre. Desse total, R$ 25.000 vieram do resgate de uma aplicação que já integrava o patrimônio. Classificar todos os créditos como receitas novas aumentaria o resultado sem que tivesse ocorrido esse acréscimo patrimonial.
O estudo fictício acompanha janeiro a março de 2026 e separa aluguéis, conservação, resgate, amortização de dívida e distribuição autorizada. A demonstração começa com patrimônio líquido de R$ 370.000 e termina com R$ 372.000, preservando a ligação entre cada movimento e sua natureza.
Os bens e a dívida já existiam na abertura
| Componente inicial | Valor fornecido |
|---|---|
| Banco | R$ 20.000 |
| Aplicação financeira | R$ 80.000 |
| Imóvel | R$ 300.000 |
| Total de ativos | R$ 400.000 |
| Dívida anterior | R$ 30.000 |
| Patrimônio líquido inicial | R$ 370.000 |
O valor do imóvel é uma premissa recebida, mantida constante no recorte. A página não apresenta avaliação imobiliária nem conclusão sobre valor de mercado. A aplicação também é resgatada pelo mesmo valor contábil, sem rendimento ou tributo no exercício.
Essas delimitações impedem que a movimentação financeira seja confundida com atualização de todos os bens. Um inventário patrimonial e uma prestação de contas possuem pontos de contato, mas podem exigir datas, critérios e documentos diferentes.
Aluguel devido e aluguel recebido precisam coexistir
O imóvel gera R$ 5.000 de aluguel por mês. Janeiro e março são recebidos integralmente. Em fevereiro, entram apenas R$ 3.000, deixando R$ 2.000 a receber. A receita do trimestre é R$ 15.000, enquanto os ingressos de aluguel no banco são R$ 13.000.
As despesas de conservação executadas e pagas são R$ 2.000 em janeiro, R$ 1.000 em fevereiro e R$ 2.000 em março. O total é R$ 5.000. Os documentos do laboratório admitem sua natureza de despesa do período.
Se o relatório trabalhasse apenas com caixa, mostraria a diferença entre R$ 13.000 recebidos e R$ 5.000 pagos, mas deixaria de evidenciar o direito de R$ 2.000 ainda existente. A prestação de contas deve explicar essa diferença, sem registrar o recebível como dinheiro já disponível.
Três movimentos não são despesas do trimestre
Em fevereiro, R$ 25.000 passam da aplicação para o banco. O investimento diminui e o saldo bancário aumenta pelo mesmo valor. Não existe ganho nessa conversão sob as premissas fornecidas.
Ainda em fevereiro, R$ 10.000 são pagos para amortizar o principal da dívida anterior. O banco diminui, mas a obrigação também cai de R$ 30.000 para R$ 20.000. A amortização não é tratada como despesa nova.
Em março, ocorre um adiantamento de partilha de R$ 8.000, expressamente autorizado no documento hipotético. O critério recebido o classifica como distribuição patrimonial. Ele reduz o patrimônio líquido e não aparece como despesa de conservação ou crédito a cobrar do beneficiário.
A validade da autorização, a identificação dos sucessores e a definição dos quinhões não são resolvidas pela memória. Esses pontos dependem da documentação e do enquadramento jurídico do caso concreto.
O fechamento mostra onde permaneceram os recursos
| Componente | Abertura | Final de março |
|---|---|---|
| Banco | R$ 20.000 | R$ 35.000 |
| Aplicação | R$ 80.000 | R$ 55.000 |
| Imóvel pelo valor fornecido | R$ 300.000 | R$ 300.000 |
| Aluguéis a receber | R$ 0 | R$ 2.000 |
| Dívida principal | R$ 30.000 | R$ 20.000 |
| Patrimônio líquido | R$ 370.000 | R$ 372.000 |
O banco fecha em R$ 35.000, a partir de R$ 20.000 iniciais, mais R$ 25.000 resgatados e R$ 13.000 de aluguéis, menos R$ 5.000 de conservação, R$ 10.000 de dívida e R$ 8.000 de distribuição.
A ponte patrimonial confirma R$ 372.000, resultado de R$ 370.000 iniciais, mais R$ 15.000 de receita, menos R$ 5.000 de despesa e R$ 8.000 de distribuição. Resgate e amortização não alteram esse resultado líquido porque possuem contrapartidas patrimoniais correspondentes.
O relatório precisa conservar a autorização e a origem
Extratos, contratos de locação, comprovantes, documentos da dívida e autorizações devem permanecer associados às linhas da memória. Uma saída para pessoa ligada ao espólio não deve receber classificação apenas pelo nome do beneficiário.
As referências profissionais da perícia contábil estão disponíveis no Conselho Federal de Contabilidade. A conclusão precisa respeitar o objeto do exame e o alcance dos documentos recebidos.
Contas trimestrais para download
O pacote contém nove movimentos bancários, as três competências de aluguel e quatro posições patrimoniais. A Costa Nova Associados pode organizar a prestação de contas de espólio com separação entre patrimônio anterior, receitas, gastos e distribuições, tornando visível o caminho dos recursos durante a administração.