A atividade ficou interrompida por dez dias e a margem frustrada foi de R$ 28.000. A apólice didática, porém, exclui os dois primeiros dias por franquia temporal, limita uma despesa adicional ao benefício econômico preservado e contém limite global de R$ 22.000.
O exemplo é inteiramente fictício e admite o enquadramento do evento como premissa. A análise demonstra como chegar ao valor sob esse conjunto de cláusulas, sem apresentar parecer jurídico de cobertura ou descrição de um produto comercial existente.
A margem segurada foi definida expressamente
O instrumento utiliza receita menos custo variável como margem do exercício. A receita esperada é R$ 10.000 por dia e o custo variável corresponde a 60%, ou R$ 6.000. A margem esperada diária é R$ 4.000.
Os custos fixos permanecem iguais entre os cenários. A despesa adicional de adaptação é analisada separadamente, sem ser deduzida da margem diária e novamente somada como uma parcela autônoma.
A definição contratual importa. Uma apólice pode adotar outro conceito de margem, outra forma de apurar despesas poupadas ou outras condições de indenização. O nome lucros cessantes, sozinho, não fornece a fórmula necessária para conferir um sinistro.
Os dez dias apresentam três níveis de operação
| Período | Receita realizada por dia | Custo variável por dia | Margem frustrada por dia |
|---|---|---|---|
| Dias 1 e 2 | R$ 0 | R$ 0 | R$ 4.000 |
| Dias 3 a 6 | R$ 2.500 | R$ 1.500 | R$ 3.000 |
| Dias 7 a 10 | R$ 5.000 | R$ 3.000 | R$ 2.000 |
Nos dois primeiros dias, a margem frustrada soma R$ 8.000. Nos quatro dias seguintes, soma R$ 12.000. Nos últimos quatro, soma R$ 8.000. A perda operacional de margem do intervalo completo é R$ 28.000.
As receitas realizadas totalizam R$ 30.000 e os custos variáveis, R$ 18.000, deixando margem de R$ 12.000. A comparação com R$ 40.000 esperados para os dez dias confirma a diferença de R$ 28.000.
A franquia temporal retira um período identificado
O instrumento fictício estabelece que os dias 1 e 2 não geram pagamento. Retirados seus R$ 8.000, a margem frustrada do período admitido é R$ 20.000.
Não se aplica uma proporção genérica de oito décimos sobre a perda total. Esse procedimento resultaria em R$ 22.400, porque ignoraria que os dois primeiros dias tinham perda diária maior que parte dos demais.
A apólice do exercício exige identificação dos dias atingidos pela franquia. Outra redação contratual poderia levar a outro método. A memória conserva a série diária para permitir esse confronto, em vez de trabalhar apenas com uma média mensal.
A despesa adicional tem um limite econômico próprio
Uma adaptação custou R$ 6.000 e preservou R$ 4.000 de margem nos dias 3 a 6, segundo a premissa documental fornecida. Sem a adaptação, esses quatro dias teriam margem realizada igual a zero, enquanto com ela produziram R$ 1.000 por dia.
O instrumento admite, para essa parcela, o menor valor entre o custo e a margem preservada. Assim, entram R$ 4.000, e não os R$ 6.000 integrais. Os R$ 2.000 restantes não são somados por outra rubrica dentro deste critério.
Essa limitação foi criada para o laboratório. A admissibilidade de despesas de contenção, salvamento ou continuidade em um seguro real exige análise das condições aplicáveis. A planilha não deve impor um teto econômico inexistente no instrumento concreto.
O limite global é aplicado ao subtotal
| Etapa da memória | Valor |
|---|---|
| Margem frustrada nos dez dias | R$ 28.000 |
| Parcela dos dias de franquia | R$ 8.000 excluídos |
| Margem no período admitido | R$ 20.000 |
| Despesa adicional admitida | R$ 4.000 |
| Subtotal | R$ 24.000 |
| Resultado após limite global | R$ 22.000 |
O resultado de R$ 22.000 decorre da sequência prevista. O exercício não inclui rateio por subseguro, outra franquia, tributos ou recuperações. A existência desses componentes em um caso real exigiria memória adicional.
A conciliação contábil e a análise de cobertura
A Lei 15.040 integra o marco jurídico do contrato de seguro. O cálculo precisa ser confrontado com o instrumento e os fatos pertinentes, mantendo separadas as premissas de cobertura e a quantificação econômica.
Série diária e apólice didática para download
O pacote contém dez dias de operação, a despesa adicional e a memória contratual. A Costa Nova Associados pode organizar a apuração contábil de interrupções, indicando a perda demonstrada, os ajustes exigidos pelo critério fornecido e o efeito de cada limite no resultado.