Organize a pergunta, as fontes e a entrega da investigação
Um escopo de auditoria forense transforma a situação relatada em uma pergunta verificável: quais operações serão examinadas, quais fontes estão autorizadas, que testes são pertinentes e o que o relatório deve permitir compreender. Este modelo ajuda empresas e assessorias a preparar essa conversa com a equipe técnica.
Você pode baixar um roteiro preenchível e um exemplo fictício em texto. O modelo é ponto de partida para uma proposta; a definição dos procedimentos, da equipe, dos honorários e do prazo depende da demanda.
Os modelos abaixo permanecem disponíveis para leitura e cópia.
Modelo para preencher antes de pedir a proposta
Registre a pergunta antes de listar testes ou solicitar arquivos. “Investigar o financeiro” é amplo; “relacionar os pagamentos selecionados ao favorecido autorizado e ao suporte da operação” orienta uma discussão concreta sobre fontes e limites. A pergunta deve permanecer aberta ao resultado que os documentos sustentarem.
Consultar e copiar o roteiro completo
COSTA NOVA — ROTEIRO INICIAL DE ESCOPO DE AUDITORIA FORENSE Modelo para preencher e discutir uma proposta. Não é relatório ou contrato. 1. PERGUNTA E FINALIDADE Fato ou operação que precisa ser esclarecido: [descrever sem antecipar conclusão] Pergunta verificável: [o que os registros precisam permitir responder] Decisão que o relatório deverá apoiar: [informar] Destinatários autorizados do relatório: [definir] 2. RECORTE Empresas, unidades, contas ou processos: [delimitar] Período dos fatos: [início e fim] Eventos anteriores ou posteriores que podem precisar de exame: [discutir] Critério para selecionar operações e limitações da seleção: [definir na proposta] 3. FONTES — REPETIR UMA LINHA POR BASE Base / sistema / responsável pela disponibilização: [informar] Período coberto / data da extração / filtros aplicados: [informar] Formato e campos disponíveis: [informar] Situação: [disponível / solicitada / cobertura ainda não confirmada] Autorização e canal de acesso ou entrega: [combinar antes de disponibilizar] 4. PROCEDIMENTOS E PRODUTO A NEGOCIAR Testes e cruzamentos necessários à pergunta: [discutir] Entrevistas ou diligências: [definir pertinência, responsáveis e limites] Entrega: [quadro de operações, cronologia, conciliações e relatório, conforme escopo] Para cada achado: fato, fontes, teste, explicação obtida e limitação remanescente. Valores: separar movimentação, diferença a esclarecer e eventual impacto demonstrado. 5. RESPONSABILIDADES E CONDIÇÕES Responsáveis pela contratação, fontes e trabalho técnico: [identificar na proposta] Dependências, honorários, prazo e marco de início: [negociar] Como registrar nova fonte, nova hipótese ou ampliação do recorte: [definir] Como comunicar pendências e entregar os arquivos: [combinar] REVISÃO ANTES DO ENVIO Uma fonte não confirmada não equivale a fonte inexistente. Uma anomalia não comprova fraude, autoria ou prejuízo. O roteiro precisa ser ajustado ao trabalho efetivamente contratado. Serviço: https://cnassociados.com.br/servicos/auditoria-forense-e-investigacao-contabil/
Uma base ainda não confirmada não deve ser marcada como inexistente. Registre o período, a origem e o estado da solicitação. Preserve os arquivos recebidos e combine com a equipe o acesso ou a entrega das cópias usadas no exame. O inventário de fontes da investigação aprofunda essa organização.
Exemplo fictício: o período do pagamento e o histórico do cadastro
Uma empresa pretende esclarecer pagamentos de agosto de 2026. A base de contas a pagar tem 1.200 linhas informadas, mas esse total ainda não foi conciliado com o extrato e pode conter registros que não representem desembolsos distintos. A pergunta envolve a conta autorizada do fornecedor antes do pagamento; por isso, o histórico relevante pode começar antes de agosto.
- Objeto da conversa
- Relacionar os pagamentos selecionados ao favorecido autorizado e aos documentos da operação, para relatório à gestão e sua assessoria.
- Recorte dos fatos
- Uma empresa e uma conta bancária fictícias; fatos de 01/08/2026 a 31/08/2026. Seleção e destinatários a confirmar na proposta.
- Fonte necessária e fonte disponível
- Para contextualizar o primeiro pagamento, discute-se o histórico cadastral de 15/07/2026 a 31/08/2026. O histórico informado como disponível cobre apenas agosto. O intervalo anterior é uma dependência, não uma autorização presumida.
- Como isso altera a entrega
- A proposta deve tratar da obtenção do histórico ou do alcance possível sem ele. O relatório registra quais conclusões sobre o período anterior ficaram limitadas. Não presume que ausência de log demonstre fraude ou regularidade.
Consultar e copiar o exemplo preenchido
COSTA NOVA — EXEMPLO FICTÍCIO DE ESCOPO DE AUDITORIA FORENSE Exercício de planejamento. Nenhum documento real foi examinado. PERGUNTA Os pagamentos de agosto de 2026 ao grupo de fornecedores selecionado estão ligados ao favorecido autorizado e ao suporte da operação? FINALIDADE E RECORTE Relatório para a gestão e sua assessoria; uma empresa e uma conta bancária fictícias. Fatos de 01/08/2026 a 31/08/2026. Seleção e destinatários a confirmar na proposta. FONTES INFORMADAS Contas a pagar: exportação de agosto com 1.200 linhas. A quantidade de linhas não foi validada como quantidade de pagamentos ou como população completa. Banco: extrato solicitado para todo o mês de agosto; cobertura e integridade ainda a conferir. Histórico cadastral necessário: discutir alterações de 15/07/2026 a 31/08/2026 para contextualizar o primeiro pagamento do mês. Histórico cadastral informado como disponível: somente 01/08/2026 a 31/08/2026. O intervalo anterior permanece como dependência. Contratos, documentos da operação e aprovações: inventário e vínculo aos registros ainda a organizar. TESTES A DISCUTIR Identificar registros repetidos, relacionar o débito ao título e ao favorecido, confrontar autorização cadastral e suporte da operação, examinar retornos vinculados quando pertinentes. Não contar ERP, remessa e débito como três pagamentos sem testar se representam o mesmo evento. ENTREGA E LIMITAÇÃO Cronologia das fontes examinadas, quadro de operações e achados com suporte, explicações e pendências. Sem o histórico anterior, o relatório deve registrar o que não pôde concluir sobre a autorização vigente antes de agosto. Valor movimentado não será chamado de prejuízo sem demonstração própria. DEPENDÊNCIAS DA PROPOSTA Validar abrangência das bases, fontes autorizadas, seleção dos testes, responsáveis, honorários, prazo e marco de início. Se o histórico anterior não puder ser obtido, negociar o alcance possível e registrar a limitação. Serviço: https://cnassociados.com.br/servicos/auditoria-forense-e-investigacao-contabil/
Exercício de planejamento, com dados inteiramente fictícios. Nenhum documento real foi examinado. O exemplo não apresenta achado, diagnóstico, comprovação de fraude ou quantificação de prejuízo.
O que precisa ficar definido na proposta
- Objeto e finalidade: a questão contábil ou financeira, as entidades envolvidas, o período dos fatos e quem receberá o relatório.
- Fontes e cobertura: origem, acesso autorizado, formato, campos, filtros e períodos disponíveis; dependências que podem limitar o exame.
- Procedimentos: cruzamentos, critérios de seleção, entrevistas e diligências pertinentes. Defina se o exame será de toda a base delimitada ou de uma seleção e como esse alcance aparecerá no relatório.
- Entrega: operações, cronologia, conciliações e quadro de achados, conforme o objeto. Cada conclusão precisa ser ligada ao teste e às fontes que a sustentam.
- Responsabilidades e condições: responsáveis pelas fontes e pelo trabalho técnico, honorários, dependências, prazo e marco de início.
- Mudanças de escopo: como aprovar e registrar novas fontes, hipóteses ou períodos, sem misturar o que foi solicitado com o que efetivamente pôde ser examinado.
Na apresentação dos valores, separe movimentação examinada, diferença ainda a esclarecer e impacto demonstrado. O modelo de leitura de achados e limites ajuda a conferir esse vínculo. Para relatos e entrevistas, consulte o roteiro de preparação e corroboração documental.
Quando a fonte inicial é uma denúncia ou entrevista, a matriz preenchível de alegações e corroboração ajuda a conservar pergunta, resposta, documento e estado de conferência. Leve à discussão do escopo os pontos que permanecem sem suporte e as fontes que ainda precisam ser obtidas. A descrição dos registros disponíveis e a dependência de novas fontes influenciam os procedimentos a contratar.
Discutir uma auditoria forense em São Paulo e no interior
Leve o roteiro ao primeiro contato para discutir o problema, o período e as fontes disponíveis. A forma de atendimento, eventual diligência e disponibilização dos arquivos serão combinadas para o trabalho. Conheça o serviço de auditoria forense da Costa Nova, suas entregas e a forma de contratar.
Se a demanda já envolve acompanhamento da prova pericial pela parte, quesitos ou análise de laudo, consulte a assistência técnica contábil para definir a função e o produto adequados à fase.