Como preparar informação contábil para auditoria especial

Guias desta etapa

• Demonstrações em base contratual: como preparar para auditoria — A base contratual deve ser traduzida em políticas, componentes, ajustes e notas, sem misturar silenciosamente critérios da contabilidade geral. Cada diferença precisa de suporte e aprovação.
• Demonstrações em base fiscal para propósito especial — A base fiscal requer período, regime, livros, ajustes, reconciliações e divulgações coerentes. Ela não deve ser apresentada como se fosse demonstração de propósito geral.
• Demonstrações em base regulatória: como organizar — A preparação deve identificar norma vigente, plano de contas, formulários, ajustes regulatórios, rateios, prazos e validações. Mudanças regulatórias precisam de controle de versão.
• Demonstração de recebimentos e pagamentos em base de caixa — A demonstração precisa definir conta bancária, período, elegibilidade, classificação, transferências, saldos, contrapartidas e conciliação. Base caixa não elimina necessidade de notas e corte.
• Quadro de receitas específicas para auditoria NBC TA 805 — O quadro deve definir população, período, reconhecimento, devoluções, descontos, impostos, partes relacionadas e reconciliação com razão e sistemas de origem.
• Quadro de royalties a pagar: preparação para auditoria — A preparação liga contrato, base, alíquota, deduções, moeda, período, mínimos, pagamentos e reconciliação. Cada exceção deve ser suportada pelo instrumento aplicável.
• Quadro de dívida e covenants: como preparar para auditoria — O quadro deve identificar contratos, principal, juros, caixa, ajustes, datas, moeda, garantias e fórmulas de covenant, com reconciliação às demonstrações e aditivos.
• Demonstração de ativos líquidos para finalidade específica — A demonstração precisa definir ativos e passivos incluídos, mensuração, corte, contingências, moeda, notas e reconciliação com registros de origem.
• Informação financeira carve-out para auditoria especial — O carve-out exige perímetro, políticas de alocação, saldos compartilhados, transações intercompany, custos corporativos, impostos, caixa e divulgações. A consistência das bases é central.
• Quadro de contas a receber: preparação para auditoria específica — O quadro deve definir população, data-base, clientes, moeda, aging, baixas, créditos, disputas, provisões, cessões e reconciliação com razão e recebimentos posteriores.
• Quadro de estoques para auditoria NBC TA 805 — O quadro deve definir locais, itens, propriedade, consignação, custeio, obsolescência, corte, movimentação e reconciliação. Dependendo da data, observação física e procedimentos alternativos exigem planejamento.
• Como reconciliar demonstrações condensadas às auditadas — Cada valor e divulgação do resumo precisa derivar das demonstrações auditadas segundo critérios consistentes. A reconciliação deve capturar agregações, arredondamentos, omissões permitidas e referências.
• Notas explicativas em informação contábil especial — Notas descrevem finalidade, usuários, estrutura, políticas, julgamentos, estimativas, composição, comparativos e limitações. Sem elas, valores podem ser tecnicamente corretos e ainda assim induzir interpretação inadequada.
• Como ler o relatório do auditor sobre informação contábil especial — Leia objeto, estrutura, responsabilidades, opinião ou conclusão aplicável, ênfases, outros assuntos, restrição de uso e relação com demonstrações completas em conjunto. Não extrapole para informação fora do escopo.