Como contratar auditoria investigativa em São Paulo

O que conferir antes de contratar

Compare propostas que respondam à mesma pergunta e ao mesmo período. Confirme quem pode autorizar acesso às fontes, quem receberá os achados e quais diligências estão incluídas. O serviço de auditoria forense apresenta o objeto e as entregas. Os roteiros abaixo ajudam a preparar as informações.

• Auditoria investigativa ou auditoria de demonstrações: diferenças para contratarDistinguir a investigação de fatos da opinião sobre demonstrações contábeis.
• Auditoria investigativa ou perícia contábil: qual caminho escolherEscolher o encargo conforme a questão técnica, o destinatário e o uso pretendido do relatório.
• Primeiros passos diante de suspeita de fraude contábilOrganizar o fato e as fontes antes de iniciar a apuração.
• Como transformar uma denúncia em escopo de auditoria investigativaRelacionar cada alegação a operações, datas, documentos e perguntas verificáveis.
• Quem deve contratar e supervisionar uma auditoria investigativaDefinir autoridade, reporte e decisões sobre o alcance do trabalho.
• Independência e conflitos na escolha da equipe investigativaVerificar relações e serviços anteriores que possam afetar o encargo.
• Preservação de registros antes da auditoria investigativaConservar os registros e documentar versões e origem dos arquivos.
• Como delimitar período, entidades e população da investigaçãoIdentificar o período, as entidades e os registros abrangidos pelo exame.
• Documentos para orçar auditoria investigativa com responsabilidadeReunir as informações necessárias para dimensionar procedimentos e entrega.
• Acesso a dados e segurança na auditoria investigativaCombinar os responsáveis autorizados, a forma de disponibilização e o encerramento dos acessos.
• Como planejar entrevistas em uma investigação contábilPreparar perguntas e confrontar as respostas com os documentos da operação.
• Quando incluir especialistas em auditoria investigativaDelimitar a pergunta que exige outro conhecimento e sua integração ao relatório.
• Entregáveis de uma auditoria investigativa: o que pedirDefinir plano, atualizações, demonstrativos, achados e limitações a entregar.
• Como comparar propostas de auditoria investigativaConferir objeto, procedimentos, responsabilidades, premissas e preço na mesma base.
• Como conduzir e usar resultados de auditoria investigativaOrganizar a comunicação dos achados e o uso do relatório após a investigação.

Base técnica e limites

Auditoria de demonstrações, investigação e perícia não são sinônimos. O objetivo, o mandato, os usuários, as evidências e o uso esperado do produto devem orientar o enquadramento. A NBC TA 240 (R2) integra o conjunto atual das normas de auditoria independente do CFC; o caso concreto pode exigir outros referenciais e assessores.

Consultar as NBC TA no Conselho Federal de Contabilidade

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