NBC TA 260 (R2) e NBC TA 265
Checklist para responder e remediar deficiências de controle interno
Administração fechando a carta de controles com ações verificáveis.
Resposta direta
O checklist confirma descrição, processo, risco, causa, classificação, controle compensatório, ação, dono, prazo, dependências, evidência, teste, status e reporte. Divergências também precisam de base documentada.
Exemplo ilustrativo
Matriz única liga cada deficiência ao plano, evidências, teste de eficácia, decisão de encerramento e comunicação à governança.
Erros comuns
- copiar resposta anterior
- fechar sem teste
- ignorar dependência
- aceitar atraso sem risco
Limites importantes
Checklist estrutura a resposta; não garante que o auditor considere a deficiência sanada no período examinado.
Critérios para revisar
- descrição
- risco
- causa
- ação
- dono
- teste
Roteiro prático
- confirmar fatos
- avaliar causa
- aprovar plano
- monitorar marcos
- validar eficácia
Referências técnicas
O Conselho Federal de Contabilidade lista a NBC TA 260 (R2), sobre comunicação com responsáveis pela governança, e a NBC TA 265, sobre comunicação de deficiências de controle interno. Consulte também o texto oficial da NBC TA 260 (R2). A aplicação depende dos fatos e do julgamento profissional.
Preparar o escopo para avaliação
Compartilhe estrutura de governança, processos, achados, riscos, respostas, prazos e evidências. A Costa Nova Associados avalia o trabalho sem prometer opinião, classificação ou resultado.
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