NBC TA 260 (R2) e NBC TA 265
Compras, fornecedores e pagamentos: deficiência e remediação
Suprimentos, contas a pagar e tesouraria reduzindo risco de pagamento indevido.
Resposta direta
Pontos relevantes incluem cadastro, conflito, aprovação, pedido, recebimento, nota, alteração bancária, lote de pagamento e conciliação. A trilha deve impedir que uma pessoa controle etapas incompatíveis.
Critérios para revisar
- cadastro
- pedido
- recebimento
- nota
- dados bancários
- pagamento
Roteiro prático
- separar funções
- validar alteração
- usar correspondência
- revisar exceções
- conciliar banco
Exemplo ilustrativo
Mudança de conta bancária exige confirmação fora do e-mail recebido e aprovação por pessoa independente.
Erros comuns
- confiar só em workflow
- ignorar acesso emergencial
- aprovar em massa
- validar pelo mesmo canal
Limites importantes
Automação reduz tarefas, mas parâmetros, acessos e exceções continuam exigindo controle.
Referências técnicas
O Conselho Federal de Contabilidade lista a NBC TA 260 (R2), sobre comunicação com responsáveis pela governança, e a NBC TA 265, sobre comunicação de deficiências de controle interno. Consulte também o texto oficial da NBC TA 260 (R2). A aplicação depende dos fatos e do julgamento profissional.
Preparar o escopo para avaliação
Compartilhe estrutura de governança, processos, achados, riscos, respostas, prazos e evidências. A Costa Nova Associados avalia o trabalho sem prometer opinião, classificação ou resultado.
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