NBC TA 315 (R2) e 330 (R1)
Checklist da matriz de riscos e respostas de auditoria
Controladoria e auditoria interna revisando processos e evidências antes do campo.
Resposta direta
O checklist confirma processos, classes, saldos, divulgações, afirmações, fatores inerentes, controles, TI, populações, exceções, mudanças, responsáveis e evidências.
Exemplo ilustrativo
Matriz final conecta cada risco à possível distorção, afirmação, controle, evidência disponível e dono do processo.
Erros comuns
- usar risco genérico
- descrever controle como risco
- sem afirmação
- copiar ano anterior
Limites importantes
A matriz da empresa apoia preparação, mas não substitui a avaliação e as respostas definidas pelo auditor.
Critérios para revisar
- processo
- afirmação
- risco
- controle
- TI
- evidência
Roteiro prático
- validar universo
- formular riscos
- ligar controles
- identificar lacunas
- aprovar versão
Referências técnicas
O CFC lista as NBC TA de auditoria independente. Os registros oficiais descrevem a NBC TA 315 (R2), sobre identificação e avaliação dos riscos, e a NBC TA 330 (R1), sobre respostas aos riscos avaliados. A aplicação exige leitura integral e julgamento profissional.
Preparar o escopo para avaliação
Compartilhe perímetro, cronograma, mudanças, riscos, controles, dados, evidências e limitações. A Costa Nova Associados avalia o escopo sem prometer opinião, prazo de emissão ou resultado.
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