NBC TA 315 (R2) e 330 (R1)
Testes de controles: evidências, população e exceções
Donos de controles preparando registros completos e rastreáveis.
Resposta direta
O teste considera quem executou, frequência, população, seleção, atributos, evidência e tratamento de exceções. Uma assinatura não prova necessariamente revisão; o conteúdo do desafio precisa ser visível.
Erros comuns
- selecionar amostra para auditor
- entregar print isolado
- sem total
- corrigir exceção sem causa
Limites importantes
Exceção pode afetar confiança no controle e extensão de outros procedimentos; seu efeito depende das circunstâncias.
Critérios para revisar
- controle
- população
- executor
- data
- evidência
- exceção
Roteiro prático
- definir universo
- extrair população
- reconciliar total
- entregar evidência
- explicar desvios
Exemplo ilustrativo
Aprovações de pagamentos são extraídas com usuário, data, alçada, valor e exceções, reconciliadas ao universo.
Referências técnicas
O CFC lista as NBC TA de auditoria independente. Os registros oficiais descrevem a NBC TA 315 (R2), sobre identificação e avaliação dos riscos, e a NBC TA 330 (R1), sobre respostas aos riscos avaliados. A aplicação exige leitura integral e julgamento profissional.
Preparar o escopo para avaliação
Compartilhe perímetro, cronograma, mudanças, riscos, controles, dados, evidências e limitações. A Costa Nova Associados avalia o escopo sem prometer opinião, prazo de emissão ou resultado.
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