Estudo técnico Costa Nova · Execução, depósitos e conciliação. Consulta de fontes em 29/10/2026. Valores de casos e contratos são hipotéticos; observações de índices são oficiais e estão identificadas abaixo.
Um crédito bancário seguido de estorno não deve permanecer como pagamento definitivo se o valor não foi disponibilizado de forma válida. Preserve a cadeia dos dois eventos e identifique a reemissão, se houver.
O problema examinado
O caso tem obrigação de R$ 52.000 antes de 2025 e lançamento de R$ 12.000 em maio, estornado no mesmo evento de conciliação. O saldo de referência conserva o principal e recebe IPCA anual. A variante baixa R$ 12.000 em maio e ignora o estorno, reduzindo indevidamente a base posterior.
Premissas e documentos
| Símbolo | Dado do caso | Valor ou unidade |
|---|---|---|
| P | Obrigação inicial | R$ 52.000,00 |
| EST | Lançamento integralmente estornado | R$ 12.000,00 |
Documentos para a conferência: lançamento original; estorno vinculado; motivo; eventual reemissão; prova de disponibilidade.
Memória numérica
| Etapa | Resultado | Critério |
|---|---|---|
| Saldo sem baixa definitiva | R$ 54.217,48 | Estorno conciliado |
| Saldo com baixa mantida | R$ 42.040,09 | Estorno ignorado |
| Redução indevida | R$ -12.177,39 | Lançamento sem pagamento final |
Leitura do resultado. Sem pagamento definitivo, o saldo é R$ 54.217,48. A baixa mantida após estorno gera R$ 42.040,09, diferença de R$ -12.177,39 causada pela conciliação incompleta.
Gráfico e leitura dos sinais
Como reproduzir a conta
P = 52000
EST = 12000
correto = P*I('2025-01','2025-12')
baixado = (P*I('2025-01','2025-05')-EST)*I('2025-06','2025-12')
delta = baixado-corretoI(início,fim): produto dos fatores mensais de IPCA, ∏(1 + taxa/100). Os extremos das janelas mensais são inclusivos. Os símbolos de entrada constam da primeira tabela; cada resultado nomeado pode ser usado nas linhas seguintes. O sinal ** nas expressões indica potência.
| Série e intervalo inclusivo | Operação | Fator ou 1 + soma |
|---|---|---|
| IPCA/IBGE — SGS 433 · jan/2025 a dez/2025 | produto de fatores | 1,042643849046 |
| IPCA/IBGE — SGS 433 · jan/2025 a mai/2025 | produto de fatores | 1,027455588928 |
| IPCA/IBGE — SGS 433 · jun/2025 a dez/2025 | produto de fatores | 1,014782400603 |
Índices oficiais usados
IPCA/IBGE — SGS 433
| Competência | Variação ou taxa mensal (%) |
|---|---|
| jan/2025 | 0,160000 |
| fev/2025 | 1,310000 |
| mar/2025 | 0,560000 |
| abr/2025 | 0,430000 |
| mai/2025 | 0,260000 |
| jun/2025 | 0,240000 |
| jul/2025 | 0,260000 |
| ago/2025 | -0,110000 |
| set/2025 | 0,480000 |
| out/2025 | 0,090000 |
| nov/2025 | 0,180000 |
| dez/2025 | 0,330000 |
Roteiro de conferência
Confira identificadores e motivo do estorno. Se o dinheiro ficou disponível por algum período relevante, a situação pode exigir análise mais detalhada, que não deve ser ocultada pela marcação binária pago ou não pago.
Limites da conclusão
O cenário pressupõe estorno integral sem pagamento definitivo. Não decide efeitos jurídicos de tentativa de pagamento recusada nem de consignação.
O estorno deve ser apagado para evitar valores negativos no relatório?
Não. Ele é parte da trilha de evidências. Os sinais podem ser apresentados com clareza, preservando o vínculo entre o lançamento original e sua reversão.
Fontes e data de corte
- CFC — NBC TP 01 (R2): perícia contábil, método e evidências
- CPC, art. 524 — texto atualizado da Câmara dos Deputados
- IPCA/IBGE — SGS 433
Consulta e conferência: 29/10/2026. As séries coletadas chegam a setembro de 2026; cada memória utiliza somente as competências que exibe. Dados de contratos, margens, taxas convencionais e probabilidades apresentados como hipóteses não são índices oficiais. O comando do título e o enquadramento temporal devem ser conferidos antes de transportar a demonstração para um processo.