Um quesito amplo pode produzir uma resposta vaga. Perguntar apenas se “houve prejuízo” ou se “o investimento era inadequado” reúne fatos, critérios e conclusões diferentes em uma única frase.
Quesitos úteis dividem a controvérsia em etapas verificáveis. Identificam produto, período, documento, cálculo e comparação. Assim, o laudo consegue mostrar o caminho da resposta.
Delimitar o objeto
Antes das perguntas, é necessário identificar conta, produto, série, classe, instituição e intervalo. Expressões como “todos os investimentos” podem tornar o trabalho desproporcional e esconder a operação realmente controvertida.
Uma delimitação mínima responde:
- qual relação e qual carteira;
- quais produtos ou operações;
- quais datas;
- qual alegação técnica;
- qual efeito se pretende medir;
- quais documentos estão disponíveis.
O perito contábil pode solicitar esclarecimento quando o objeto não permite método definido.
Quesitos sobre documentos e linha do tempo
Em vez de perguntar se uma ordem foi autorizada de forma abstrata, pode-se questionar:
- quais registros identificam origem, canal, horário e parâmetros da ordem;
- se quantidade, ativo e preço executados correspondem à instrução documentada;
- quando a operação foi comunicada;
- quando houve contestação ou providência posterior;
- quais lacunas permanecem após o confronto das fontes.
Essas perguntas organizam a prova sem antecipar conclusão jurídica.
Quesitos sobre churning
Uma perícia financeira em churning pode ser orientada por perguntas como:
- qual foi o turnover ratio em cada período e qual fórmula foi usada;
- qual foi a relação entre custos e patrimônio;
- como aportes e resgates foram tratados;
- quem originou ou controlou as operações segundo os registros;
- quais receitas foram geradas e para quem;
- qual parcela do resultado decorre de custos, mercado e operações delimitadas.
Pedir apenas “caracterize o churning” pode ocultar a base necessária à resposta.
Quesitos sobre suitability
O exame pode perguntar:
- qual perfil estava válido na data;
- quais respostas formaram a classificação;
- quais características do produto eram pertinentes;
- quanto a operação representou da carteira;
- quais alertas e termos foram apresentados e quando;
- se havia divergência objetiva de risco, prazo, liquidez ou concentração;
- qual limitação documental impede conclusão mais ampla.
Resultado negativo não deve ser usado como substituto dessas verificações.
Quesitos sobre securitização e crédito
Em CRI, CRA, FIDC e debêntures, as perguntas podem seguir o fluxo:
- quais créditos ou obrigações formam o lastro;
- se atendiam aos critérios na entrada;
- como cobrança, contas e contabilidade conciliam;
- se remuneração e amortização foram recalculadas;
- quais garantias existiam e qual valor foi recuperado;
- se a ordem de pagamentos foi respeitada;
- quais eventos e informações ocorreram em cada data.
O quesito deve indicar emissão ou classe para evitar transportar regra de outro instrumento.
Quesitos sobre fundos e derivativos
Para fundos, pode-se pedir a ponte entre posições, preços, patrimônio e cota. Para derivativos, é essencial distinguir nocional, margem, ajustes, payoff e resultado.
Perguntas que misturam exposição com perda tendem a gerar respostas confusas. O assistente técnico contábil deve usar a terminologia da operação e solicitar memória reproduzível.
Quesitos de quantificação
Todo cálculo precisa de data, base e cenário. Um quesito adequado informa ou pede que o laudo esclareça:
- saldo inicial;
- fluxos do investidor;
- rendimentos e amortizações;
- custos e tributos;
- preço ou índice e fonte;
- data final;
- atualização monetária, quando integrante do objeto;
- contrafactual e seu fundamento.
Perguntar “qual o dano?” sem delimitar essas escolhas transfere ao perito decisões que podem exceder a esfera técnica.
Evitar perguntas jurídicas disfarçadas
A perícia contábil examina fatos e efeitos. Quesitos sobre culpa, ilicitude ou responsabilidade podem exigir decisão jurídica. É possível reformular a pergunta para o terreno verificável.
Em vez de “a instituição agiu ilegalmente?”, pergunta-se quais procedimentos, alertas, registros e cálculos são demonstrados e como se comparam à regra indicada no objeto.
Perícia, auditoria e assistência
Uma auditoria financeira pode ter escopo de controles e demonstrações. A perícia financeira responde a controvérsia delimitada. O perito contábil executa os testes. O assistente técnico contábil formula quesitos, acompanha diligências e revisa respostas.
Quesitos de qualidade não forçam o resultado. Eles obrigam o trabalho a mostrar fontes, método, cálculos e limitações.
Consulte o núcleo de perícia financeira em investimentos, a página de assistência técnica contábil e o artigo sobre formulação de quesitos periciais.
Fontes oficiais
Este conteúdo é informativo, não constitui recomendação de investimento e não substitui a análise técnica e jurídica do caso concreto.