Uma única conta bancária pode movimentar recursos de projetos diferentes. A prestação de contas precisa preservar a destinação de cada valor, mesmo quando o caixa está reunido.
A questão que precisa ser demonstrada
O saldo bancário global não informa quanto pertence a cada projeto. Transferências internas, despesas compartilhadas e adiantamentos precisam ser classificados com critérios documentados.
Documentos e conferências necessárias
Reúna instrumentos dos projetos, orçamento, extratos, documentos de receitas e despesas e critérios de rateio. Identifique restrições de uso e registros de transferências entre projetos.
Como organizar o exame técnico
Crie um controle individual de entradas e saídas por projeto e uma conciliação conjunta com o banco. Valores sem destinação identificada devem permanecer separados até esclarecimento.
Quando uma despesa beneficia mais de um projeto, demonstre a base de distribuição e o documento. O rateio não pode ser usado apenas para fazer coincidir os saldos disponíveis.
Demonstração didática
O exemplo a seguir é hipotético, usa valores nominais na data de referência de 31/08/2026 e não corresponde a um caso real da Costa Nova. Encargos, tributos ou critérios adicionais só estão incluídos quando expressamente informados.
A conta contém R$ 30.000,00, sendo R$ 20.000,00 do projeto A e R$ 10.000,00 do B. Uma despesa de R$ 6.000,00 pertence integralmente a A. Após o pagamento, o banco tem R$ 24.000,00, distribuídos em R$ 14.000,00 de A e R$ 10.000,00 de B.
O ponto que merece atenção
Disponibilidade bancária não significa liberdade de uso entre projetos. A destinação precisa respeitar os instrumentos e as premissas aplicáveis à administração.
Como essa análise integra o trabalho pericial
Prestar contas significa explicar a administração dos recursos com receitas, despesas, investimentos e saldo relacionados aos respectivos documentos. O saldo bancário é uma das fontes de conferência, mas não substitui o movimento completo nem resolve a natureza de cada lançamento. A análise deve distinguir recursos próprios, valores de terceiros, transferências internas e operações ainda pendentes, mantendo o período e o responsável pela administração identificados.
O perito contábil judicial exerce o encargo recebido no processo, enquanto o assistente técnico contábil atua por indicação da parte. Na perícia contábil extrajudicial, a contratação delimita o trabalho privado. Conforme a função e o objeto, as conclusões são apresentadas em laudo pericial contábil ou parecer, acompanhadas dos cálculos judiciais ou demonstrativos necessários. Essas funções não devem ser confundidas.
É possível prestar contas sem contas bancárias separadas?
A possibilidade depende das regras pertinentes. Do ponto de vista da conferência, será indispensável um controle que individualize os recursos e permita reconciliá-los com o banco.
Conclusão
A prestação por projeto deve conservar a titularidade e a destinação dos recursos. O saldo global precisa ser explicado por controles individuais conciliados.
Referências para consulta: CFC, NBC TP 01 (R2), perícia contábil; Código de Processo Civil, prova pericial e demonstrativos processuais. Os procedimentos e exemplos apresentados são explicações técnicas do autor e devem ser relacionados aos critérios do caso concreto.
Conheça a atuação da Costa Nova em prestação de contas. Para avaliar o escopo, encaminhe a questão, os documentos e o prazo pelos canais de atendimento.