Conciliações do fechamento
Razão e balancete podem divergir porque representam populações diferentes, mesmo quando os lançamentos estão corretos. A auditoria verifica os parâmetros usados nas duas extrações antes de buscar ajustes contábeis. Filial, moeda, status, período e inclusão de saldos de abertura alteram o resultado apresentado.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil quando a conciliação é refeita manualmente ou relatórios salvos por usuários diferentes produzem números incompatíveis. A data e a hora da extração também importam se o período permanece aberto a lançamentos.
Roteiro de conferência
- Registrar os parâmetros e o momento de cada extração. Comparar entidade, contas, período, moeda, status dos lançamentos e tratamento de saldos iniciais.
- Reconstituir saldo inicial mais movimentos devedores e credores até o saldo final. Identificar registros presentes em apenas uma base com chaves que permitam rastrear a origem.
- Repetir a extração com parâmetros alinhados e verificar a diferença residual. Separar divergência de relatório de lançamento incorreto, preservando as duas versões para revisão.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Razão; balancete; parâmetros de extração; definição dos relatórios; horários de geração; lista de lançamentos e composição do saldo inicial.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: o razão foi extraído para uma filial, mas o balancete consolida duas. A diferença coincide com os movimentos da segunda filial. Ajustar a contabilidade para eliminar esse valor criaria um erro; a primeira correção necessária é alinhar as populações comparadas.
O que a análise pode entregar
O resultado pode documentar parâmetros incompatíveis, diferenças de momento e itens efetivamente não conciliados após o alinhamento. As evidências permitem reproduzir o fechamento.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
Uma diferença entre relatórios exige lançamento de ajuste?
Não necessariamente. Primeiro é preciso confirmar que ambos usam a mesma base, período e condição. Só então a diferença pode ser investigada como possível problema nos registros.
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Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
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Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.