Tesouraria e despesas
Uma conciliação pode fechar matematicamente e ainda carregar diferenças sem explicação por meses. A auditoria de pendências antigas examina a origem dos itens conciliatórios, sua permanência e a forma de resolução. O objetivo é distinguir diferenças de processamento de erros, registros incompletos ou ajustes sem suporte.
Quando esse exame faz sentido
Chamam atenção descrições genéricas, valores transportados sem revisão e itens que desaparecem por compensação com diferenças de sentido contrário. A análise deve preservar os movimentos individuais; a igualdade entre dois totais não comprova que cada operação foi registrada corretamente.
Roteiro de conferência
- Conciliar saldo bancário, saldo contábil e itens de ajuste na mesma data. Reconstituir a origem dos itens antigos até o primeiro documento disponível, evitando usar apenas a planilha do mês atual.
- Conferir liquidação posterior com extratos e lançamentos identificados. Distinguir um evento realmente resolvido de uma reclassificação para outra conta transitória.
- Pesquisar compensações, duplicidades, tarifas e lançamentos manuais que expliquem diferenças. Avaliar a frequência da revisão e a existência de responsável e prazo para cada pendência.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Conciliações mensais e versões anteriores; extratos completos; razão bancário; comprovantes; composição de contas transitórias; lançamentos de ajuste; evidências de revisão e liquidação posterior.
Exemplo numérico ilustrativo
Exemplo ilustrativo: há um débito sem registro de R$ 7.000 e um crédito sem registro de R$ 7.000. O efeito líquido é zero, mas são duas operações pendentes. Se pertencem a contrapartes diferentes, compensá-las encobre a falta de registro. O exame precisa esclarecer R$ 14.000 de movimentos brutos, sem chamar esse total de prejuízo.
O que a análise pode entregar
A entrega pode apresentar um mapa por idade e origem, itens resolvidos com comprovação e pendências sem suporte. Recomendações devem atacar a causa da diferença recorrente, além do ajuste do mês.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
Qual prazo torna uma pendência irregular?
Não existe um prazo único para todos os tipos de operação. O tempo esperado depende do processamento e do documento. A empresa deve definir critérios coerentes e justificar exceções, especialmente quando o item se repete.
Continue a análise
Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
Contato: contato@cnassociados.com.br
Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.