O rendimento informado não coincide com o contrato ou com o valor recebido? A Costa Nova examina produtos vinculados ao CDI para reconstruir a remuneração e o saldo, confrontando a série utilizada, o percentual contratado, as datas e as movimentações.
Mais de 3.000 casos de perícia contábil financeira
Experiência da Costa Nova em CRI, CRA, churning, securitizações, produtos vinculados ao CDI, câmbio e outros produtos financeiros.
O que uma divergência de CDI pode esconder
A indicação de “percentual do CDI” não basta para reproduzir a conta. É preciso identificar o instrumento, a regra aplicável e os eventos ocorridos. Um principal amortizado no meio do período, uma taxa aplicada na data errada ou uma convenção diferente de dias pode alterar o resultado, mesmo quando duas planilhas declaram utilizar o mesmo percentual.
O exame pode abranger remuneração de CRI, CRA, títulos bancários, contratos e outros instrumentos pós-fixados. O CDI é uma referência utilizada no cálculo; não deve ser confundido com o próprio produto examinado.
Conferências que precisam aparecer na memória
- Série e unidade: fonte, período, identificação da taxa e se o dado está expresso ao ano, ao dia ou como fator.
- Percentual contratado: distinguir percentual do CDI de uma remuneração composta por CDI e uma taxa adicional.
- Datas e calendário: primeiro e último evento, dias considerados e regra de inclusão ou exclusão das datas.
- Principal e movimentações: aportes, amortizações, resgates e a base que permanece sujeita à remuneração.
- Precisão: arredondamento, truncamento e momento em que cada regra é aplicada.
- Valor pago: conciliação do bruto, retenções, despesas e líquido efetivamente creditado.
A metodologia de cálculo acumulado de DI da B3 é uma referência para o uso da série e descreve a acumulação dos fatores diários e regras de precisão. A memória do caso também precisa respeitar as condições do instrumento. Aplicar uma taxa anual diretamente como se fosse diária ou multiplicar um acumulado por um percentual sem testar a convenção pode produzir outra conta.
Exemplo de fatores diários, com taxas fictícias
Exemplo didático, sem movimentações, impostos ou regras adicionais de arredondamento intermediário. Considere R$ 100.000,00 e taxas diárias fictícias de 0,01%, 0,02% e 0,01%. A 100% dessas taxas, o fator é 1,0001 × 1,0002 × 1,0001. O saldo, arredondado ao centavo apenas no final, é R$ 100.040,01.
Se a convenção do exemplo determinar 120% de cada taxa diária, os fatores serão 1,00012 × 1,00024 × 1,00012 e o saldo final será R$ 100.048,01. A diferença arredondada é R$ 8,00. Esses números não representam taxas atuais nem uma simulação de rentabilidade oferecida pela Costa Nova; servem para mostrar como a regra precisa ser identificada antes de comparar resultados.
Amortização muda a base do período seguinte
Se houver redução do principal, a memória deve mostrar o saldo antes do evento, a parcela de remuneração, a amortização efetiva e o saldo depois do evento. Não basta subtrair todos os pagamentos no fim nem continuar remunerando um principal já amortizado. Quando o pagamento reunir rubricas diferentes, cada uma precisa ser identificada antes de refazer o cronograma.
A comparação deve usar a mesma data-base e a mesma direção da diferença. Uma conta bruta não é diretamente comparável a um crédito líquido de tributos e despesas. A divergência encontrada precisa ser decomposta, sem presumir que todo valor não recebido corresponda a erro de remuneração.
Documentos para uma proposta de perícia
- Contrato, termo, certificado ou documento que determine a remuneração.
- Memória integral da instituição e identificação da série utilizada.
- Extratos e cronograma de aportes, amortizações, resgates e pagamentos.
- Comprovantes de valores líquidos e informações sobre retenções ou despesas.
- Resumo do ponto discutido, período e prazo para a entrega.
Entrega técnica e atuação extrajudicial
A proposta pode abranger a reexecução da conta, o quadro de divergências, o laudo ou parecer de suporte e os anexos necessários à conferência. Cada ajuste deve indicar sua causa, a data, a base e o documento correspondente. Se a regra contratual estiver controvertida, os cenários devem ficar identificados para avaliação do contratante e do advogado.
Esse exame pode ser contratado na fase extrajudicial, antes de um processo, ou integrado à assistência técnica em demanda existente. A experiência de mais de 3.000 casos atendidos pela Costa Nova reúne diferentes produtos financeiros e orienta a delimitação de cada trabalho.
Para conceitos complementares, consulte DI e CDI e CDI acumulado. Esta página trata da contratação do exame de uma conta concreta.
Referência profissional: CRCSP — normas de perícia contábil no âmbito judicial e extrajudicial. A finalidade, os procedimentos e a forma da entrega são delimitados no trabalho contratado.