Evidência e desenho dos controles
Uma alçada definida em reais precisa de um critério de comparação quando a compra é feita em outra moeda. A auditoria examina a base usada na autorização e as alterações até a execução. Comparar apenas o número informado, sem sua moeda, pode direcionar a operação ao nível de aprovação errado.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil quando pedidos internacionais convivem com limites locais ou diferentes sistemas usam taxas próprias. A política deve esclarecer fonte, data, componentes do valor e tratamento de mudanças relevantes.
Roteiro de conferência
- Identificar a moeda da alçada e o critério de conversão da política. Conferir se a base inclui os componentes previstos, como frete ou outras parcelas, sem acrescentá-los por pressuposição.
- Recalcular o valor submetido ao aprovador com a taxa e a data pertinentes. Examinar campos de moeda, taxa manual e manutenção de parâmetros antigos.
- Comparar a condição autorizada com a operação executada. Verificar se variações ou aditivos exigiam nova aprovação e como exceções foram documentadas.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Matriz de alçadas; política de conversão; pedido em moeda original; fonte e data da taxa; aprovações; alterações e execução.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: uma compra de USD 12 mil é comparada a uma alçada de R$ 50 mil. Com taxa de R$ 5 por dólar, definida apenas para este exemplo, a base é R$ 60 mil. Tratar o número 12 mil como se já estivesse em reais faria a operação parecer abaixo do limite.
O que a análise pode entregar
A entrega pode identificar moeda ignorada, critérios de taxa inconsistentes e mudanças sem revisão da autorização. As taxas usadas no exame ficam documentadas por data e fonte.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
A taxa do pagamento deve sempre ser usada para validar a aprovação anterior?
Não necessariamente. A política precisa definir o marco aplicável à aprovação e o tratamento de variações posteriores. O teste preserva a informação disponível em cada decisão.
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Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
Contato: contato@cnassociados.com.br
Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.