Arquivos e rotinas dos sistemas financeiros
Um arquivo financeiro pode passar por filtros, exclusões e correções antes de chegar à conciliação. A auditoria examina a ligação entre a extração original e a versão usada no trabalho. Um nome como definitivo ou revisado não demonstra quais mudanças ocorreram nem se a base continua completa.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil quando equipes trocam planilhas por diferentes canais ou refazem extrações com o mesmo nome. A preservação da origem permite esclarecer se uma diferença surgiu no sistema, na exportação ou no tratamento posterior.
Roteiro de conferência
- Identificar sistema, parâmetros, período e responsável pela extração. Preservar uma cópia da base recebida e registrar a relação com as versões tratadas, conforme os controles de acesso aplicáveis.
- Reconciliar contagem de registros e totais relevantes após cada transformação. Documentar exclusões, agrupamentos, conversões e correções sem substituir silenciosamente os dados originais.
- Reproduzir uma seleção das transformações e comparar o resultado com o arquivo usado na análise. Verificar se versões de períodos diferentes foram combinadas sem identificação.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Arquivos originais; parâmetros de extração; histórico de versões; regras de tratamento; registros de alterações e conciliações de totais.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: a extração contém 12.000 movimentos e a planilha analisada contém 11.850. A equipe informa que retirou duplicados. O teste procura os 150 registros excluídos e o critério usado, pois documentos iguais podem conter parcelas legítimas diferentes.
O que a análise pode entregar
O resultado pode apresentar transformações sem memória, versões incompatíveis e diferenças de população não explicadas. A trilha proposta deve permitir reproduzir o caminho entre origem e conclusão.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
Guardar apenas a planilha final é suficiente para reproduzir a análise?
Em geral, não permite reconstruir o tratamento. É necessário preservar a origem e explicar as transformações relevantes, respeitando as regras de retenção e acesso aplicáveis.
Continue a análise
Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
Contato: contato@cnassociados.com.br
Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.