Auditoria de créditos de fornecedores sem utilização

Quando esse exame faz sentido

O exame ajuda quando o fornecedor deixa de ser utilizado, quando compradores mudam ou quando a equipe desconta créditos manualmente nas faturas. Saldos sem identificação de origem dificultam confirmar se o benefício continua disponível.

Roteiro de conferência

1. Inventariar créditos por documento e fornecedor, identificando compra, devolução ou acordo de origem. Conferir duplicações entre planilhas e razão.
2. Examinar condições de utilização e confirmações da contraparte. Identificar restrições por empresa, produto, contrato ou prazo, sem presumir que todos os saldos sejam livres.
3. Rastrear compensações e reembolsos posteriores, conferindo se a baixa corresponde ao aproveitamento real. Investigar créditos encerrados apenas por antiguidade.

Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.

Documentos para organizar

Documentos de crédito; correspondências; acordos; posição do fornecedor; contas a pagar; extratos e histórico de compensações.

Exemplo ilustrativo

Exemplo ilustrativo: há crédito de R$ 20 mil, e uma fatura de R$ 50 mil é paga integralmente. A planilha baixa o crédito como se tivesse sido utilizado. A auditoria compara pagamento, composição do saldo e confirmação do fornecedor para verificar se o benefício permanece disponível.

O que a análise pode entregar

Pode ser entregue um quadro de créditos confirmados, utilizados, restritos e pendentes de esclarecimento. A recuperação financeira não é garantida pela existência de um registro interno.

Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.

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