Sistemas e fechamento
Uma migração pode preservar o total do balancete e alterar clientes, vencimentos, centros de custo ou contas individuais. A auditoria dos saldos de abertura verifica a passagem entre sistema de origem, arquivos de transformação e sistema de destino. O objetivo é demonstrar integridade e rastreabilidade no momento da mudança.
Quando esse exame faz sentido
O trabalho é indicado antes do encerramento do acesso ao sistema antigo e na identificação de diferenças após a entrada em produção. A data de corte deve ser explícita para evitar comparar bases que incluem movimentos de períodos diferentes.
Roteiro de conferência
- Preservar extrações datadas e identificar regras de mapeamento, conversão e exclusão. Conciliar quantidades e valores antes e depois das transformações, registrando os itens rejeitados.
- Comparar saldos por conta e também por dimensões relevantes, como cliente, fornecedor, documento e vencimento. Verificar se os auxiliares explicam o razão no novo ambiente.
- Revisar ajustes de abertura, responsáveis e aprovações. Conferir operações que ficaram entre os sistemas, evitando dupla carga ou ausência de movimentações durante a transição.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Balancetes e auxiliares de origem; arquivos de carga; regras de mapeamento; relatórios de rejeição; saldos de destino; registros de testes; ajustes de abertura; plano de corte e reconciliação.
Exemplo numérico ilustrativo
Exemplo ilustrativo: R$ 600.000 de recebíveis foram migrados integralmente, mas R$ 40.000 passaram de clientes específicos para um cadastro genérico. O total coincide, porém a cobrança e a análise de risco perderam informação. A auditoria deve localizar os documentos afetados e verificar a correção sem adicionar novamente os R$ 40.000 ao saldo já carregado.
O que a análise pode entregar
A entrega pode conter uma ponte de saldos e registros, mapeamentos problemáticos e pendências por responsável. A aceitação deve explicitar quais dimensões foram verificadas e quais ficaram fora do escopo.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
Balancetes iguais comprovam migração correta?
Não. A igualdade dos totais é necessária para diversas conciliações, mas não detecta todas as trocas de cadastro, vencimento ou classificação. O nível de detalhe deve refletir os usos contábeis e operacionais dos dados.
Continue a análise
Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
Contato: contato@cnassociados.com.br
Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.
Teste adicional: compare a mesma data-base
A soma dos saldos pode mudar depois da entrada em produção. Antes de atribuir a diferença à migração, separe a abertura do novo sistema dos lançamentos feitos após o corte.
- Preserve a extração de encerramento do sistema anterior e a abertura do novo, com data, hora e filtros.
- Separe as reclassificações aprovadas dos movimentos posteriores. Uma conta transitória exige suporte e acompanhamento até sua baixa.
- Concilie conta por conta e por documento. Registre valores rejeitados, duplicados ou sem chave de origem.
No estudo fictício de migração contábil e saldo de abertura, R$ 100 mil no encerramento passam a R$ 95 mil após um pagamento de R$ 5 mil. A ponte distingue o efeito do movimento posterior de uma possível falha de carga.
Para definir os arquivos, as chaves e os testes do projeto, consulte o guia técnico de migração de dados contábeis. A conferência de migração pode integrar a auditoria financeira, conforme o escopo contratado.