Conciliação do ponto de venda
Sangrias retiram numerário do caixa e reforços acrescentam valores, geralmente para troco. A auditoria acompanha a transferência entre os responsáveis e a atualização dos controles. Registrar uma saída no PDV não comprova que a tesouraria recebeu o mesmo valor.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil em lojas com vários caixas, cofres intermediários e trocas de turno. A sequência de entrega e recebimento precisa permitir localizar diferenças sem compensar automaticamente operações de pessoas distintas.
Roteiro de conferência
- Construir o movimento de numerário por caixa: saldo inicial, vendas em dinheiro, reforços, sangrias e outras saídas justificadas. Comparar o resultado com a contagem final.
- Relacionar cada transferência às evidências dos dois lados, identificando valor, momento, origem e destino. Separar entrega direta de depósito em cofre com conferência posterior.
- Examinar divergências entre valor declarado e conferido, ajustes e transferências canceladas. Verificar quem tratou a diferença e como a conclusão foi documentada.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Fechamentos de caixa; comprovantes de sangria e reforço; registros do cofre; conferências da tesouraria; diferenças e aprovações de ajuste.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: o caixa registra sangria de R$ 1.500 e a tesouraria confirma R$ 1.450. A diferença de R$ 50 deve permanecer ligada à transferência até sua apuração. Usar uma sobra de outro caixa para fechar o total da loja ocultaria as duas ocorrências.
O que a análise pode entregar
O relatório pode apresentar transferências sem confirmação, intervalos de custódia sem responsável claro e ajustes que encerram diferenças sem evidência suficiente.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
A assinatura de quem retira o dinheiro substitui a conferência de quem recebe?
São etapas diferentes. O desenho do controle pode prever conferência imediata ou posterior, mas precisa permitir demonstrar o recebimento e tratar diferenças identificadas.
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Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
Contato: contato@cnassociados.com.br
Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.