Aplicações financeiras do espólio precisam ser acompanhadas por saldo, quantidade, aportes, resgates, rendimentos e tributos. A perícia contábil deve parear transferências entre produtos para que um resgate seguido de nova aplicação não seja tratado como receita adicional.
Conciliação de custódia
Se uma aplicação de R$ 200.000,00 rende R$ 12.000,00 e R$ 50.000,00 são resgatados e imediatamente aplicados em outro fundo, o patrimônio não aumenta em R$ 50.000,00 por essa transferência. O rendimento econômico permanece R$ 12.000,00, ajustado por tributos e variações documentadas.
O perito contábil e o assistente técnico contábil devem conciliar nos cálculos judiciais os informes de custódia com extratos bancários, dinheiro fora das aplicações e saques por período, permitindo demonstrar a posição final do espólio sem receita fictícia.