Um banco de investimento costuma carregar posições próprias além da carteira de crédito, e cada uma dessas posições entra na conta de ativos ponderados pelo risco de um jeito diferente. Auditar o índice de Basileia aqui significa reconstruir não só o crédito, mas também o risco de mercado e o risco operacional que compõem o denominador da fórmula.
O que esse trabalho examina
| Item examinado | O que é verificado |
|---|---|
| Ativos ponderados por risco de crédito | Se os fatores de ponderação aplicados correspondem à categoria regulatória de cada exposição |
| Ativos ponderados por risco de mercado | Se as posições próprias em tesouraria estão corretamente incluídas no cálculo |
| Risco operacional | Se a metodologia usada para apurar esse componente está aplicada de forma consistente |
| Composição do capital elegível | Se os elementos de capital atendem aos critérios do CMN para cada nível |
Como o trabalho é organizado
- Delimitação. Definição da data-base e dos componentes do índice a examinar.
- Planejamento. Levantamento da metodologia interna para cada tipo de risco ponderado.
- Exame. Recálculo independente dos componentes de crédito, mercado e operacional.
- Discussão dos achados. Apresentação das divergências à administração.
- Relatório. Descrição dos achados e do efeito sobre o índice apurado.
O que o banco recebe
Um relatório técnico que relaciona cada divergência ao componente do índice afetado e ao efeito quantificado, apoiando o diálogo com o Banco Central quando necessário.
Base normativa considerada
A apuração do capital regulatório segue resoluções do CMN que implementam os acordos internacionais de capital no Brasil. O trabalho de auditoria segue as Normas Brasileiras de Contabilidade de Auditoria Interna (NBC TI) ou de Auditoria Independente (NBC TA), confirmando a versão normativa vigente na data-base analisada.
Perguntas frequentes
O risco de mercado é examinado da mesma forma que o de crédito?
Não. Cada componente tem metodologia própria, e o exame reconstrói cada um separadamente antes de somar.
Precisa desse exame no seu banco? A Costa Nova Associados examina os três componentes do índice a partir da metodologia interna e da norma vigente na data-base.