A carteira de crédito de um banco de investimento costuma ter menos operações que a de um banco de varejo, mas cada uma com valor bem maior, o que muda a forma de auditar. Aqui o exame não trabalha com amostragem estatística sobre milhares de contratos pequenos, trabalha operação por operação, porque um único erro de classificação pode mover o resultado do trimestre inteiro.
O que esse trabalho examina
| Item examinado | O que é verificado |
|---|---|
| Classificação de risco por operação | Se o rating de cada operação reflete a análise de crédito documentada e o histórico do tomador |
| Cálculo da provisão | Se o percentual de provisão aplicado corresponde à política interna e à norma vigente |
| Garantias e covenants | Se garantias e cláusulas contratuais foram consideradas corretamente na avaliação de risco |
| Operações estruturadas | Se operações com estrutura complexa têm memória de cálculo que sustente a classificação atribuída |
Como o trabalho é organizado
- Delimitação. Definição da carteira e da data-base a examinar.
- Planejamento. Levantamento da política de crédito e da metodologia de rating do banco.
- Exame. Reclassificação independente de cada operação relevante e recálculo da provisão correspondente.
- Discussão dos achados. Apresentação das divergências à administração, com pedido de justificativa.
- Relatório. Descrição dos achados, do efeito sobre a provisão e das recomendações de ajuste.
O que o banco recebe
Um relatório técnico que relaciona cada divergência à operação específica e ao efeito quantificado sobre a provisão, com nível de detalhe suficiente para sustentar decisão de ajuste operação a operação.
Base normativa considerada
A classificação de operações de crédito e a constituição de provisão seguem as regras do Conselho Monetário Nacional. O trabalho de auditoria segue as Normas Brasileiras de Contabilidade de Auditoria Interna (NBC TI) ou de Auditoria Independente (NBC TA), confirmando a versão normativa vigente na data-base analisada.
Perguntas frequentes
Por que não usar amostragem estatística aqui?
Porque o número de operações costuma ser pequeno e o valor individual alto, o que torna o exame integral mais eficiente e mais seguro.
Precisa desse exame no seu banco? A Costa Nova Associados examina a carteira e a provisão operação a operação, a partir da política interna e da norma vigente na data-base.