Um banco de investimento liquida operações de câmbio, renda fixa, renda variável e derivativos, cada uma passando por uma câmara de liquidação diferente, com prazo e regra próprios. Uma diferença não conciliada numa conta de liquidação de derivativos, por exemplo, pode representar exposição real ao mercado que ninguém está monitorando.
O que esse trabalho examina
| Item examinado | O que é verificado |
|---|---|
| Contas por câmara de liquidação | Se cada câmara (B3, CETIP, câmbio) é conciliada separadamente e com a periodicidade adequada |
| Itens em aberto | Se diferenças pendentes têm prazo, responsável e plano de resolução definidos |
| Consistência com posições de mercado | Se o saldo conciliado confere com a posição registrada na mesa de operações |
Como o trabalho é organizado
- Delimitação. Definição das câmaras de liquidação e do período a examinar.
- Planejamento. Levantamento da rotina de conciliação já praticada.
- Exame. Teste de uma amostra de conciliações e rastreamento de itens em aberto.
- Discussão dos achados. Apresentação das divergências à administração.
- Relatório. Descrição dos achados e das recomendações de ajuste.
O que o banco recebe
Um relatório técnico que relaciona cada diferença encontrada à câmara de liquidação afetada e ao risco de mercado potencialmente não monitorado.
Base normativa considerada
A liquidação de operações financeiras segue normas do Banco Central e da B3 sobre o sistema de liquidação. O trabalho de auditoria segue as Normas Brasileiras de Contabilidade de Auditoria Interna (NBC TI) ou de Auditoria Independente (NBC TA), confirmando a versão normativa vigente na data-base analisada.
Perguntas frequentes
Esse exame cobre operações com derivativos?
Sim, o escopo pode incluir qualquer câmara de liquidação relevante para o banco, incluindo derivativos.
Precisa desse exame no seu banco? A Costa Nova Associados examina as contas de liquidação a partir da rotina operacional e da norma vigente na data-base.