O índice de Basileia mede se o capital próprio de um banco é suficiente para absorver perdas inesperadas nas operações que ele carrega. É um número calculado a partir de outros números, o valor dos ativos ponderados pelo risco e o capital elegível, e cada um desses componentes pode conter um erro que só aparece quando alguém refaz a conta a partir da origem. A auditoria de adequação de capital existe para essa reconstrução.
O que esse trabalho examina
| Item examinado | O que é verificado |
|---|---|
| Composição do capital elegível | Se os elementos classificados como capital principal, complementar e nível II atendem aos critérios do CMN |
| Ativos ponderados pelo risco | Se os fatores de ponderação aplicados a cada exposição correspondem à categoria regulatória correta |
| Cálculo do índice | Se a fórmula e os dados usados no cálculo final reconciliam com os componentes examinados |
| Reporte ao Banco Central | Se as informações prudenciais enviadas periodicamente refletem o índice apurado internamente |
Como o trabalho é organizado
- Delimitação. Definição da data-base e dos componentes do índice a examinar.
- Planejamento. Levantamento da metodologia interna de cálculo e dos normativos aplicáveis à instituição.
- Exame. Recálculo independente do capital elegível e dos ativos ponderados pelo risco a partir de uma amostra de exposições.
- Discussão dos achados. Apresentação das divergências à administração, com pedido de justificativa.
- Relatório. Descrição dos achados, do efeito sobre o índice apurado e das recomendações de ajuste.
O que a instituição recebe
Um relatório técnico que relaciona cada divergência ao componente do índice afetado, ao critério normativo aplicável e ao efeito quantificado, apoiando tanto a correção interna quanto o diálogo com o Banco Central.
Base normativa considerada
A apuração do capital regulatório e do índice de Basileia segue resoluções do CMN que implementam os acordos internacionais de capital no Brasil. O trabalho de auditoria segue as Normas Brasileiras de Contabilidade de Auditoria Interna (NBC TI) ou de Auditoria Independente (NBC TA), conforme a natureza do exame, e cada trabalho confirma a versão normativa vigente na data-base analisada.
Perguntas frequentes
Esse exame serve para qualquer porte de banco?
O cálculo do índice se aplica a instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central, e o escopo do exame é ajustado à complexidade da carteira.
O trabalho substitui a validação do modelo interno pelo Banco Central?
Não. É um exame independente sobre a aplicação da metodologia vigente, não uma validação regulatória do modelo.
Precisa desse exame na sua instituição? A Costa Nova Associados examina a composição do capital e o cálculo do índice a partir da metodologia interna e da norma vigente na data-base.